Отчет по практике: Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
| 6.1 |
Установление
и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления,
соответствующей размерам и сложности организации |
Отчеты
готовятся эпизодически по запросу руководства |
Установленная
внутренняя отчетность не согласована с целями управления |
Установлена
детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим
образом поддерживается |
|
| 6.2 |
Сметные
показатели, другие финансовые и производственные показатели |
|
|
|
|
|
|
установление |
Не
устанавливаются |
Устанавливаются
нерегулярно или ограниченно |
Устанавливаются
на постоянной основе |
|
|
|
взаимосвязь |
Не
взаимосвязаны |
Взаимосвязаны
нерегулярно или частично |
Взаимосвязаны
на постоянной основе |
|
|
|
контроль |
Контроль
не осуществляется |
Контроль
осуществляется нерегулярно или частично |
Контроль
осуществляется на постоянной основе |
|
| 6.3 |
Выявление
отклонений от запланированного хода деятельности |
Отклонения
не выявляются |
Выявляются
нерегулярно или частично |
Выявляются
на постоянной основе |
Следует
выявлять на постоянной основе |
| 6.4 |
Сообщение
об отмеченных отклонениях руководству |
Не
сообщают |
Сообщают
случайным образом или частично |
На
постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня |
|
| 6.5 |
Анализ
причин отклонений |
Причины
не анализируются |
Причины
анализируются нерегулярно или частично |
Причины
анализируются на постоянной основе. По результатам анализа расхождений
принимаются своевременные и эффективные меры |
|
СОГЛАСОВАНИЕ С
ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ
РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
