Отчет по практике: Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
При разработке общего
плана аудита, включая информацию об особенностях деятельности, о применяемом
компьютерном оборудовании и программах, системе бухгалтерского учета и
внутреннего контроля - использовалась информация, представленная в рабочих
документах: РД №1-РД №5, РД №7.
9. ПРОГРАММА АУДИТА
| ПРОГРАММА АУДИТА |
РД №9
|
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ ОАО "Ростовоблгаз" |
ПРОВЕРЯЕМЫЙ период:
с 1.01.2009 по 31.12.2009
|
|
| сегмент АУДИТА: Основные средства |
|
| Предпосылки
подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности |
Направления
аудита |
Источники
получения аудиторских доказательств |
Методы
получения аудиторских доказательств |
Планиру-емое
время на проведение процедуры |
Исполни-тель |
|
| 1.Существова-ние |
Убедится
в том, что основные средства реально существуют на дату составления
бухгалтерской отчетности; остатки основных средств подтверждены результатами
инвентаризации |
Договора
купли-продажи основных средств; акт приемки-передачи основных средств; акт на
списание основных средств; накладные; счета-фактуры |
Инспектирование,
осмотр, пересчет |
6.03.10 |
Аудитор |
|
| 2.Права
и обязанности |
Убедится
в том, что предприятие обладает правами на данные основные средства, все
операции с основными средствами документально подтверждены, документы
соответствуют унифицированным формам и не имеют исправлений |
Договора
купли-продажи основных средств; акт приемки-передачи, накладные;
счета-фактуры, инвентарные карточки. |
Инспектирование,
запрос, подтвержде-ние, |
6.03.10 |
Аудитор |
|
| 3.
Возникновение |
Убедится
в том, что все операции по учету основных средств учтены в соответствующем
периоде |
Главная
книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, учетные регистры по
счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. |
Инспектирование,
пересчет, аналитические процедуры |
6.03.10 |
Аудитор |
|
| 4.
Полнота |
Убедится
в том, что отсутствуют неучтенные операции по счетам 01, 02, 001, обороты и
сальдо по счету правильно перенесены В Главную книгу и бухгалтерскую
отчетность. |
Главная
книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, учетные регистры по
счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. |
Инспектирование,
пересчет, аналитические процедуры |
6.03.10 |
Аудитор |
|
| 5.
Стоимостная оценка |
Убедится
в том, что основные средства представлены в бухгалтерской отчетности в валюте
РФ. |
Главная
книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу |
Пересчет,
аналитические процедуры |
6.03.10 |
Аудитор |
|
| 6.Точное
измерение |
Убедится
в том, что операции с основными средствами зафиксированы в первичных учетных
документах и точно перенесены в регистры синтетического учета и бухгалтерскую
отчетность |
акт
приемки-передачи основных средств; акт на списание основных средств;
накладные; счета-фактуры, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. |
Пересчет,
Инспектирование |
6.03.10 |
Аудитор |
|
| 7.
Представление и раскрытие |
Убедится
в том, что основные средства и их движение представлены и раскрыты в
бухгалтерской отчетности |
Главная
книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу |
Инспектирование,
пересчет, аналитические процедуры |
6.03.10 |
Аудитор |
|
|
Подготовил
(Должность,
подпись, Ф.И.О.)
|
______________________/Аудитор/ |
"
28 "февраля 2010 г. |
| Проверил
(Должность, подпись, Ф.И.О.) |
___________/
Рук-ль аудиторской проверки / |
"28
" февраля 2010 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
