ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

проверяемый период:

с 01.01.2009Г. ПО 31.12.2009Г.

Увеличение стоимости нематериальных активов является обоснованным

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Имеющиеся в организации нематериальные активы периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТАПРАВА

1

2

3

При данной операции задействованы карточки учета НМА и др., учетные регистры по счетам 04,05, 91, 94.

Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации

Выбытие нематериальных активов утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ

ПОЛНОТА

1

2

3

Увеличение стоимости основных средств является обоснованным

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Имеющиеся в организации основные средства периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ ПОЛНОТА ПРАВА

1

2

3

При данной операции задействованы карточки учета ОС,

Главная книга, акты приемки-передачи ОС и др.,

 учетные регистры по счетам 01, 02, 91, 94, 73.

Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации

Ликвидация и прочее выбытие основных средств утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Увеличение стоимости оборудования к установке является обоснованным

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Имеющиеся в организации оборудование к установке периодически сравнивается с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА

1

2

3

Передача оборудования в монтаж и прочее выбытие оборудования утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Финансовые вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Прекращение финансовых вложений утверждается руководством и оформляется надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Имеющиеся финансовые вложения регулярно выверяются с данными аналитического учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА

1

2

3

Совершение закупок ТМЦ подтверждается первичными документами

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Приобретенные товарно-материальные ценности оформляются надлежащим образом в дополнение к уже имеющимся запасам

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Расход на нужды производства сырья и материалов санкционируется должным образом и правильно отражается в учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Данные бухгалтерского учета, относящиеся к готовой продукции изменяются по мере ее появления из производства

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Данные бухгалтерского учета в части запасов регулярно обновляются по мере отгрузки ТМЦ

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Регулярно производятся инвентаризации ТМЦ и сверки с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Оценка ТМЦ при их списании на производство соответствует утвержденной учетной политике

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Налоги на добавленную стоимость в необходимых случаях рассчитываются надлежащим образом и отражаются в бухгалтерском учете

ПОЛНОТА

1

2

НДС по приобретенным ценностям и по реализованным отражается в бухгалтерском учете в соответствии с действующим порядком

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Необходимые налоговые отчеты и декларации готовятся и подаются своевременно

ПОЛНОТА

1

2

Руководство регулярно контролирует сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета

ПОЛНОТА

1

2

Регулярно проводятся инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

За все отгруженные товары или оказанные услуги выставляются счета

ПОЛНОТА

(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)

1

2

Все счета фиксируются в учете

ПОЛНОТА

(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)

1

2

Счета выставлены в правильных суммах

ПОЛНОТА

(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)

1

2

Списание дебиторской задолженности утверждается руководством и оформляется надлежащим образом

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

В данном случае задействованы договора, решение Совета директоров, приказы руководителя, регистры к счету 62, счета 62, 91.

Аналитический учет ведут по каждому дебитору. Синтетический учет ведут в журнале-ордере 11. Информация по дебиторской задолженности отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Реализация не отражается, пока не произведена отгрузка товаров (оказание услуг)

СУЩЕСТВОВАНИЕ

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Реализация отражается на момент, как был куплен товар(согласно договору), что подтверждается сверкой с данными технических служб.

При этом задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы (транспортные услуги), книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, счета 20, 51, 62, 90 и др.

Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Суммы в погашение задолженности поступают полностью и надлежащим образом проводятся по кредиту счетов

СУЩЕСТВОВАНИЕ

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Данные аналитического учета по дебиторской задолженности (расчеты с покупателями) регулярно выверяются

СУЩЕСТВОВАНИЕ

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Руководство регулярно проверяет и контролирует данные по дебиторской задолженности

ОЦЕНКА

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Обязательства поставщикам отражаются в учете только при наличии подтверждения получения материальных ценностей или пользования услугами

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Основаниями для принятия к учету кредиторской задолженности перед поставщиками являются договоры поставки, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о выполнении работ и услуг и др.

Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Обязательства поставщикам проводятся в бухгалтерском учете надлежащим образом

ПОЛНОТА

1

2

Сведения о задолженности, полученные от поставщиков, регулярно сверяются с данными учета и по результатам полученной информации принимаются надлежащие меры

ПОЛНОТА

1

2

Данные аналитического учета по кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками) регулярно выверяются

ПОЛНОТА

1

23

Все расходы по оплате труда являются обоснованными

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Руководство утверждает ставки (расценки, оклады) оплаты

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Все ставки и оклады сотрудников утверждены положением

 и приказом директора. Премии также выплачиваются на

основании Приказа директора. Утверждение ставок

(окладов) оплаты производится на основе положения по

оплате труда, положения о премировании, положения о

выплате дохода за год и т. д. Информация о расчетах с

персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский

баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому

балансу".

Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными, т.к. они не противоречат законодательству и утверждены руководством. Расчет оплаты труда автоматизирован, основан на приказах, положениях об оплате труда и расчетной ведомости.

Аналитический учет ведется по каждому, по каждому работнику. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся

по бухгалтерскому учету, что проверяется бухгалтерией

самостоятельно.