Контрольная работа: Аудит финансовых вложений
17. Положение по бухгалтерскому учету
долгосрочных инвестиций. Утв. приказом Министерства Финансов РФ от 30 декабря 1993 г. № 160
18.Положение о документах и
документообороте в бухгалтерском учете. Утв. Приказом Министерства Финансов
СССР от 29 июля 1993 г. № 105
19.Положение по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв.
приказом Министерства Финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 24 марта 2000 г. № 31н)
20.ПБУ 20/03: Положение по
бухгалтерскому учету. Информация об участии в совместной деятельности. Утв.
приказом Минфина РФ от 24 ноября 2003 г. № 105
21.ПБУ 19/02: Положение по
бухгалтерскому учету. Учет финансовых вложений. Утв. приказом Минфина РФ от 10
декабря 2002 г. №126н (с изм. от 18 сентября, 27 ноября 2006 г.)
22.ПБУ 7/98: Положение по
бухгалтерскому учету. События после отчетной даты. Утв. приказом Минфина РФ от
25 ноября 1998 г. №56н.
План счетов бухгалтерского учета,
инструкции
23.Инструкция по применению единой
журнально-ордерной формы счетоводства. Утв. Министерством финансов СССР от 8
марта 1960 г. (в ред. письма Минфина СССР от 12.01.83 № 4)
24.План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его
применению. Утв. приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003 № 38н)
Распоряжения, рекомендации, указания
25.О формах бухгалтерской отчетности
организаций. Приказ МФ РФ от 22 июля 2003 г. № 67
26.Типовое тех.
задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных)
капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25
процентов, и федеральных гос. унитарных предприятий. Утв.распоряжением Минимущества РФ от 30
декабря 2002 г. N 4521-р (с изменениями от 2 декабря 2003 г.)
27.Методические указания по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ МФ РФ от 13 июня 1995 г. № 49
28.Кодекс корпоративного поведения.
Распоряжение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 4 апреля 2002 г. № 421/р.
29.Методика аудиторской деятельности.
Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с
налоговыми органами. Одобрена Комиссией по аудиторской деятельности при
Президенте РФ 11 июля 2000 г., протокол №1.
30.Методические рекомендации по
проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита
и оказании сопутствующих услуг. Утв. Минфином РФ 23 апреля 2004 г.
31.Методические рекомендации по
организации внутрифирменного контроля качества аудиторских услуг. Одобрено
Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 18 от 21-22
октября 2003 г.
32. Методические рекомендации по получению
аудиторских доказательств в конкретном случае (инвентаризация). Одобрено
Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол №41 от 22
декабря 2005 г.
33.Перечень терминов и определений,
используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности. Одобрен
Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25 декабря 1996 г
34.О порядке отражения в
бухгалтерском учете операций с ценными бумагами: Приказ Минфина РФ от 15 января
1997 г. N 2
35. Методика проведения аудита
финансовых вложений: Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине
России, протокол № 18 от 21-22 октября 2003 г.
Письма, телеграммы
36.О порядке отражения в
бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями: письмо Министерства
Финансов РФ от 31 октября 1994 г. № 142 (в ред. от 16 июля 1996 г. № 62)
37.Рекомендации аудиторским
организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой
бухгалтерской отчетности организаций за 2006 год. Письмо Департамента
регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности,
бухгалтерского учета и отчетности Минфина России от 19 декабря 2006 г.№ 07-05-06/302.
38.О бухгалтерском учете операций по
уступке прав требования: письмо Минфина России от 03.02.2000 № 04-02-05/1
Прочие источники специальной
литературы
39.Боровкова В.А. Рынок ценных
бумаг.-//СП б.: Питер, 2005.
40.Карзаева Н.Н. Бухгалтерский и
налоговый учет расходов по долговым ценным бумагам // Бухгалтерский учет. –
2002. - № 12
41.Аудит-1 (теоретические основы
аудита). Самоучитель (практикум). /Сост. Л.Г. Макарова, Т.Ю. Дружиловская, Г.Б.
Ларионов, Л.П. Широкова, Н.Э. Бабичева, Ю.В. Граница, М.А. Штефан – Нижний
Новгород: НФ ГУ-ВШЭ, 2006.
42.Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет
финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Гарант - Главбух. – 2003. - № 3
43.Кеворкова Ж.А. Учет финансовых
вложений // Аудитор. – 2003. - № 4
44. Пример задания аудит. - Нижний
Новгород: НФ ГУ-ВШЭ
45.Попков А.В. Экономический анализ
финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Новосибирскэнерго»: Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ», 2006 г.
46.Материалы сайтов: www.nske.ru –
официальный сайт ОАО «Новосибирскэнерго»; www.aup.ru – электронная библиотека; www.mm.com.ua
– статьи из журналов «Эксперт», «Деньги», «Секрет фирмы»; www.dist-cons.ru - материалы учебного характера по различным аспектам
управления предприятием: "Менеджмент", "Маркетинг",
"Вопросы финансирования", "Бухгалтерский учет и
налогообложение", "Бизнес-планирование", "Законодательство";
www.phnet.ru – сайт поиска эмитентов ценных бумаг.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
Коды |
Форма №1 по ОКУД
. Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
|
0710001 |
на 31 сентября 2006 г. |
2006|09|30 |
Организация ОАО
"Новосибирскэнерго"
|
00105710 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5411100018 |
Вид деятельности Деятельность по
обеспечению работоспособности элетростанций, передача энергии
|
40.10.41, 40.10.2 |
Организационно-правовая форма/форма
собственности |
ОАО/совместная собственность частная и
иностранная
|
по ОКОПФ/ОКФC
по ОKЕИ
|
47 I 16 |
Единица измерения: тыс. руб. |
|
384 |
Адрес 630007, г. Новосибирск, ул. Свердлова, 7
|
Дата утверждения |
Дата отправки (принятия) |
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Нематериальные активы . |
110 |
- |
- |
Основные средства . |
120 |
3 261 171 |
3 290 176 |
Незавершенное строительство |
130 |
2 181 207 |
2 264 803 |
Доходные вложения в материальные ценности . |
135 |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
8 413 671 |
8 417 721 |
Отложенные налоговые активы . |
145 |
33 325 |
63 740 |
Прочие внеоборотные активы .. |
150 |
74 226 |
74 226 |
И т о г о по разделу I . |
190 |
13 963 600 |
14 110 666 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Запасы . |
210 |
1 123 573 |
1 383 124 |
в том числе: |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
. |
211 |
1 075 050 |
1 294 136 |
животные на выращивании и откорме . |
212 |
- |
затраты в незавершенном производстве .. |
213 |
- |
готовая продукция и товары для перепродажи . |
214 |
12 065 |
9 817 |
товары отгруженные .. |
215 |
- |
расходы будущих периодов . |
216 |
36 458 |
79 171 |
прочие запасы и затраты . |
217 |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям |
220 |
411 414 |
191 122 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более |
чем через 12 месяцев после отчетной даты) . |
230 |
- |
- |
в том числе покупатели и заказчики .. |
231 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в |
течение 12 месяцев после отчетной
даты).......... |
240 |
2 123 258 |
3 582 963 |
в том числе покупатели и заказчики ............ |
241 |
1 025 675 |
1 024 117 |
Краткосрочные финансовые вложения ........ |
250 |
463 767 |
629 155 |
Денежные средства |
260 |
67 074- |
21 853 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
И т о г о по разделу II .................................. |
290 |
4 189 086 |
5 808 217 |
Б А Л А Н С ...................................... |
300 |
18 152 686 |
19 918 883 |
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
Уставный капитал ............... |
410 |
160 746 |
160 746 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров. |
411 |
(81) |
(98) |
Добавочный капитал
......................................... |
420 |
6 514 323 |
6 503 829 |
Резервный капитал ............................... |
430 |
8 037 |
8 037 |
в том числе: |
резервы, образованные в соответствии с законодательством
... |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами .. |
432 |
8 037- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ...... |
470 |
6 840 839 |
6 797 412 |
И т о г о по разделу III ............................. |
490 |
13 523 864 |
13 469 926 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
Займы и кредиты
................................................................. |
510 |
676 398 |
1 171 072 |
Отложенные налоговые обязательства ................. |
515 |
46 239 |
130 488 |
Прочие долгосрочные обязательства
........................... |
520 |
739 715 |
717 762 |
И т о г о по разделу IV ...... |
590 |
1 462 352 |
2 019 322 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
Займы и кредиты ........................ |
610 |
696 432 |
2 424 327 |
Кредиторская задолженность .......... |
620 |
2 462 650 |
1 992 796 |
в том числе: |
поставщики и подрядчики ............................. |
621 |
1 361 496 |
1 208 312 |
задолженность перед персоналом организации. |
622 |
43 018 |
45 696 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
.. |
623 |
8 953 |
11 791 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
167 732 |
92 844 |
прочие кредиторы ..................... |
625 |
881 451 |
634 153 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов ................ |
630 |
7 359 |
11 086 |
Доходы будущих периодов.................................. |
640 |
29 |
1 426 |
Резервы предстоящих расходов ........................ |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства .............. |
660 |
- |
- |
И т о г о по разделу V ...... |
690 |
3 166 470 |
4 429 635 |
БАЛАНС ............. |
700 |
18 152 686 |
19 918 883 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ
СЧЕТАХ |
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные основные средства ........... |
910 |
18 988 478 |
19 694 514 |
в том числе по лизингу . |
911 |
523 430 |
5 004 273 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение .......... |
920 |
3 459 |
4 878 |
Товары, принятые на комиссию . |
930 |
- |
- |
Списанная в убыток задолженность |
940 |
532 771 |
532 832 |
неплатежеспособных дебиторов ..... |
Обеспечения обязательств и платежей полученные .... |
950 |
- |
3 005 313 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные ..... |
960 |
2 323 812 |
2 603 462 |
Износ жилищного фонда ......... |
970 |
832 |
306 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов ........ |
980 |
- |
- |
Нематериальные активы, полученные в пользование ........... |
990 |
- |
- |
Малоценные основные средства ...... |
1000 |
29 100 |
24 599 |
Основные средства, переданные в оперативное управление |
1010 |
1 607 |
1 607 |
Списанные активы до 10 тыс. рублей |
1020 |
- |
9 041 |
Спецодежда и хозяйственный инвентарь |
1030 |
9 882 |
14 012 |
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |