Дипломная работа: Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка
Источниками информации по названным показателям
являются баланс предприятия, Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №5
«Приложения к балансу».
АООТ «Вектор» обратилось в 2000 году в Банк «Менатеп
СПб» с заявлением на получение ссуды в размере 130 тыс.руб. сроком на 1месяц,
процентная ставка по ссуде 37% годовых. В банк были представлены следующие
документы: Бухгалтерский баланс; в качестве обеспечения – гарантийное письмо АО
«Ритм» на 210 тыс.руб.; в качестве залога заемщик предлагал производственный
корпус, оценочной стоимостью 210 тыс.руб.
Кредитный работник Банка произвел следующие операции:
-проанализировать финансовое состояние клиента, с целью
решения вопроса о выдаче или не выдаче кредита;
-начислил проценты за фактический срок использования
ссуды.
-сделал вывод о достаточности гарантии;
-оформил кредитный договор, договор залога, гарантийное
письмо;
-оформил срочное обязательство;
-оформил распоряжение учетно-операционному отделу на
выдачу ссуды с указанием размера применяемой ставки;
При анализе финансового состояния клиента был сделан
вывод:
Заемщик приравнен ко второму классу кредитоспособности
и вопрос о выдаче кредита решен положительно.
Оценка финансового состояния Заемщика производилась с учетом тенденций в
изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью была проанализирована динамика оценочных
показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления
хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) использовался
принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону
уменьшения на основании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния Заемщика
использовались три группы оценочных показателей:
- коэффициенты
ликвидности;
- коэффициент
соотношения собственных и заемных средств;
- показатели
оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия
оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и
своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности
К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств
и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных
ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных
кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей
(итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650
–«фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»): *(1)
стр.260 + стр.253 (частично)
К1 =
------------------------------------------------------------
раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)
за 6 месяцев. за 9 месяцев.
11475 19799
К1 =
------------ = 0,047 К1 = ------------ = 0,084
244213 235900
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только
государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии
соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия К2
характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного
оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется
как отношение:
денежные
средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты
стр.260 + стр.250 + стр.240
К2 =
--------------------------------------------------------------
раз.VI (стр.690) – (стр.640
+ стр.650 + стр.660)
11475 +
24447 19799 + 120820
К2 =
--------------------- = 0,147 К2 = ----------------------- =
0,60
244213 235900
Для расчета этого коэффициента предварительно производилась
оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной
даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные
корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной
дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности
(общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем
платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все
оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
раз.II (стр.290)
К3 =
-------------------------------------------------------------
раз.VI (стр.690)
– (стр.640 + стр.650 + стр.660)
260184 236017
К3 = --------------- =
1,065 К3 = -------------- = 1,001
244213 235900
Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные
группы статей баланса, а также дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и прочие оборотные активы на
сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, ликвидных и труднореализуемых
запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов»
(курсовые разницы)*(2).
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является
одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как
юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей
сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI
баланса за вычетом строк ) – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления»,
660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»;
раз.IV (стр.490)
– раз.III (стр.390)
К4 =
----------------------------------------------------------------------------------
раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)
15971 27117
К4
= ------------- = 0,063 К4 =
----------------------- = 0,066
244213 175000 + 235900
Показатели оборачиваемости и рентабельности. Показатели рентабельности
определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность
продаж) К5:
стр.050 формы №2
К5 = ----------------------------
стр.010 формы №2
11079 21541
К5 = ------------- = 0,048
К5 = ------------- = 0,038
230452 564691
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5.
Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей
характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов
заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на
основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется
сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1
0,2
К2
0,8
К3
2,0
К4
1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.
0,6 – для предприятий торговли.
К5
1,15
Таблица 3.12.Разбивка показателей на категории в
зависимости от их фактических значений
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
К1 |
0,2 и выше |
0,15-0,2 |
менее 0,15 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5-0,8 |
менее 0,5 |
'КЗ |
2,0 и выше |
1,0-2,0 |
менее 1,0 |
К4 |
|
|
|
кроме торговли |
1,0 и выше |
0,7-1,0 |
менее О,7 |
для торговли |
0,6 и выше |
0,4-0,6 |
менее 0,4 |
К5 |
0,15 и выше |
менее 0,15 |
нерентаб. |
за
6месяцев:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 |