Дипломная работа: Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка
Под классификацией
понимают систему соподчиненных понятий какой-либо области знания или деятельности
человека, используемую как средство для установления связей между этими
понятиями. Таким образом, классификация рисков означает систематизацию
множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих
объединить подмножества рисков в более общие понятия.
Вопросами
поиска оптимальных критериев занимаются до сих пор. Так, одним из первых
классификацией рисков занялся Дж.М.Кейнс. Он подошел к этому вопросу со стороны
субъекта, осуществляющего инвестиционную деятельность, выделив три основных
вида рисков:[21]
·
предпринимательский риск – неопределенность получения ожидаемого дохода от
вложения средств;
· риск
«заимодавца» - риск невозврата кредита, включающий в себя юридический риск
(уклонение от возврата кредита) и кредитный риск (недостаточность обеспечения);
· риск изменения ценности денежной единицы – вероятность потери средств в
результате изменения курса национальной денежной единицы (рыночный риск).
Классификация рисков позволяет глубже понять их экономическую сущность,
разработать и применить необходимые методы анализа, организовать систему
управления рисками инвестиций. Экономические риски классифицируют также по
следующим признакам:
· по
степени связи колебаний доходности активов с колебаниями доходности фондового
рынка (рыночного портфеля) выделяют систематический и несистематический
(собственный) риски;
· по
возможности снижения риска при диверсификации портфеля инвестиций выделяют
диверсифицируемый и недиверсифицируемый риски. Систематический риск не может
быть диверсифицирован;
· по
природе риска выделяют [22]:
технико-технологические, маркетинговые, финансовые, риски участников проекта, военно-политические,
юридические, экологические, строительные, риски форс-мажорных обстоятельств
(непреодолимой силы), социальные, специфические (для данных инвестиций) и
другие риски. Некоторые авторы подвергают критике такие классификации за
смешанные классификационные признаки и неполный характер перечисления.
Альтернативную классификацию выдвинул Ф. Замуруев[23],
подразделивший риски на естественные, страновые, рыночные и деловые;
· по
отношению к макро- и микросреде риски подразделяют на: общеэкономические
(макроэкономические), региональные, отраслевые, риск фирмы, риск отдельного
проекта;
· по
отношению к среде организации риски подразделяют на внешние и внутренние;
· по
возможности страхования - на страхуемые и нестрахуемые;[24]
· по
возможности управления (снижения) - на управляемые и неуправляемые.
Помимо
данной классификации риски необходимо подразделять также на риски, связанные с
колебаниями условий внешней среды (например, с колебаниями курсов валют, ценных
бумаг, относительных цен на товары), и риски, связанные с недостатком знаний
экономического субъекта о внешней среде (информационные риски). Величина
информационного риска определяется объемом используемой информационной базы.
Подавляющее большинство
зарубежных авторов выделяет следующие риски:
· операционный риск (operational risk);
· рыночный риск (market risk);
· кредитный риск (credit risk).
Подобного подхода
придерживаются ведущие западные банки, специалисты Базельского комитета, разработчики
систем анализа, измерения и управления рисками, а также российские специалисты.
К этим базовым рискам
добавляют еще несколько вариантов, встречающихся в той или иной последовательности:
· деловой риск (business risk);
· риск ликвидности (liquidity risk);
· юридический риск (Legal risk);
· риск, связанный с регулирующими органами (regulatory risk).
Спецификой
западной классификации рисков является то, что в этих странах существует устойчивая
банковская система, а также развитые рынки: валютный и ценных бумаг. Таким
образом, большинство работ, посвященных вопросам риска неразрывно связано с
указанными институтами, а также органами, их регулирующими.
Проблематика и методология рисков, свойственных банкам и банковским
организациям, проработана за рубежом достаточно тщательно. Основные документы,
которыми руководствуются риск-менеджеры западных компаний, разрабатываются
Базельским комитетом по банковскому надзору (Basle Committee on Banking
Supervision). Наиболее полно классифицирующими риски являются “Основные
положения по управлению рисками деривативов” (Risk Management Guidelines for
Derivatives).
В соответствии с этим
документом, банк, как правило, встречается со следующими видами рисков:
· Кредитный риск (включая риск погашения).
· Рыночный риск.
· Риск потери ликвидности.
· Операционный риск.
· Юридический риск.
Под операционным
риском понимается риск, связанный с недостатками в системах и процедурах
управления, поддержки и контроля.
Кредитный
риск – риск того, что участник-контрагент не исполнит свои обязательства в
полной мере либо на требуемую дату, либо в любое время после этой даты.
Рыночный риск - риск потерь, зафиксированных на балансовых и забалансовых
позициях, из-за изменения рыночных цен; это риск изменения значений параметров
рынка, таких как процентные ставки, курсы валют, цены акций или товаров,
корреляция между различными параметрами рынка и изменчивость (волатильность)
этих параметров.
Риск
потери ликвидности – риск того, что фирма не сможет в конкретный момент
погасить свои обязательства имеющимся капиталом.
Юридический риск – риск того, что в соответствии с действующим на данный
момент законодательством партнер не обязан выполнять свои обязательства по
сделке.
Каждый из
вышеозначенных рисков включает в себя значительное количество конкретных
рисков, например: операционный риск – риск обмана, риск аварий, риск стихийных
бедствий; кредитный риск – риск невозврата основной суммы кредита, риск заемщика;
рыночный риск – процентный риск, валютный риск и пр. Зачастую указанные риски
тесно переплетаются.
Используя
вышеозначенную классификацию, учитываются и коммерческие и финансовые риски,
которые «разбросаны» по всем категориям.
Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к
возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску
ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного
процесса зависит «здоровье» банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен,
так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как
фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск
и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня
рыночной процентной ставки.
Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации банковских
рисков, являются:
• тип, или вид, коммерческого банка;
• сфера возникновения и влияния банковского риска;
• состав клиентов банка;
• метод расчета риска;
• степень банковского риска;
• распределение риска во времени;
• характер учета риска;
• возможность управления банковскими рисками;
• средства управления рисками.
Рассмотрим подробно особенности классификации банковских рисков в зависимости
от состояния каждого из перечисленных элементов.
Тип (вид) банка и риски. В настоящее время с учетом направления
деятельности банков можно говорить о трех типах (видах) коммерческих банков: специализированные,
отраслевые, универсальные. Ясно, что набор рисков для этих банков будет
разным.
• В специализированном, например инновационном, банке преобладают повышенные
риски, связанные с кредитованием рискованных предприятий, технологий,
реализация которых в первое время затруднена. Это требует и особых методов регулирования
банковского риска, в частности, получения гарантий от государства, внедрения
залогового права на недвижимость и т.п. Холдинговое учреждение, специализирующееся
на покупке контрольных пакетов ценных бумаг, производит оценку риска по
операциям с ценными бумагами и т.д. Таким образом, специализированные банки
несут риски по тем специфическим банковским операциям, которые составляют
направление их деятельности.
• Отраслевые банки тесно связаны с определенной отраслью, поэтому спектр их
рисков, кроме рисков по произвольным банковским операциям, зависит
преимущественно от экономических (т.е. внешних для банка) рисков клиентов
банка. В отраслевом банке необходимо рассчитывать размер среднеотраслевого
риска для определения неиспользованных резервов на предприятиях и учреждениях
отрасли и выработки основных направлений деятельности банков.
• Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности все виды
банковских рисков. В этой связи целесообразно выработать оптимальный набор
видов риска для каждого типа (вида) банка.
Повышенной степенью риска в рассмотренных вариантах обладают отраслевые банки
как некрупные, немобильные, с жесткой привязкой к отрасли и клиенту, а
наименьшей — универсальные банки, имеющие возможность покрыть потери от одного
вида деятельности доходами от другого.
Сфера возникновения и влияния банковских рисков. В зависимости от сферы
возникновения банковские риски классифицируются на:
• риск стран;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 |