Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия
Проценты к
уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и
расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284
Налогового Кодекса РФ составляет 20%.
Таблица
7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия
| № п/п |
Показатель |
Расчетное значение |
| 1 |
Кредит на закупку
основных фондов |
300 |
| 2 |
Проценты за кредит |
0,08525 |
| 3 |
Порядок начисления
процентов за кредит |
Равномерное погашение
со второго квартала планируемого периода |
| 4 |
Сальдо прочих доходов и
расходов |
Начисление простых
процентов ежеквартально |
| 4.1. |
1 кв. |
-140 |
| 4.2. |
2 кв. |
-250 |
| 4.3. |
3 кв. |
140 |
| 4.4. |
4 кв. |
360 |
В курсовой
работе для расчета процентов по кредиту были использованы данные газеты
«Аргументы недели», согласно изданию на июнь месяц ставка рефинансирования
составляет 7,75%.
При
составлении плана «Доходов и Расходов» планирование выручки и затрат
осуществляется по отгрузке. Следовательно, при составлении этого документа
используется информация из плана продаж.
Разделение
затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы
бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
В курсовой
работе по результатам раздельного планирования текущих затрат определить из
расчета на плановый год:
1.
Уровень
безубыточности и запас финансовой прочности бизнеса;
2.
Величину
операционного рычага и насколько увеличится прибыль предприятия при увеличении
объемов продаж на 10%.
Для
выполнения данного задания воспользуемся формулами, изучаемыми в курсе
«Финансовый менеджмент».
Все
показатели рассчитаем с использованием таблиц Excel и сведем в таблицу 8.
Таблица
8. Финансовое положение предприятия
| № п/п |
Показатель |
Расчетное значение
показателя |
| 1 КВ. |
2 КВ. |
3 КВ. |
4 КВ. |
Итого |
| 1 |
Выручка от реализации
продукции |
19 475 |
22 998 |
26 626 |
27 313 |
96 411 |
| 2 |
(–) Переменные издержки
(ПИ) |
12 319 |
14 292 |
16 467 |
16 594 |
59 671 |
| 3 |
(=) Маржинальный доход
(МД) |
7 156 |
8 706 |
10 159 |
10 719 |
36 740 |
| 4 |
(–) Постоянные издержки
(СИ) |
5 279 |
6 125 |
7 057 |
7 112 |
25 573 |
| 5 |
(=) Финансовый
результат (Прибыль) |
1 877 |
2 582 |
3 101 |
3 607 |
11 167 |
| 6 |
Сила воздействия
производственного рычага (СВПР) (МД / Прибыль) |
3,81 |
3,37 |
3,28 |
2,97 |
3,29 |
| 7 |
Порог рентабельности
(пороговая выручка от реализации продукции, обеспечивающая безубыточную
работу предприятия) (СИ / Кмд) |
14 367,40 |
16 178,99 |
18 497,49 |
18 120,77 |
67 165 |
| 8 |
Коэффициент
маржинального дохода (Кмд) (Маржинальный доход / Выручка от реализации) |
0,367 |
0,379 |
0,382 |
0,392 |
0,38 |
| 9 |
Запас финансовой
прочности (ЗФП = Выручка от реализации – Порог рентабельности) |
5 107 |
6 819 |
8 129 |
9 192 |
29 246 |
Расчет
производственного рычага базируется на определении силы воздействия производственного
рычага (СВПР).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 |
