Контрольная работа: Финансовая деятельность предприятия: анализ и пути ее совершенствования (на примере ООО "Си-трейдинг")
Ликвидность
определяется путем сравнения текущих активов (оборотных средств),
сгруппированных по срокам превращения их в платежные средства, с краткосрочными
обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их
погашения (таблица 2.13).
Таблица 2.13
– Группировка актива баланса по степени ликвидности, а пассива – по срочности
погашения долговых обязательств
| АКТИВ, млн. р. |
ПАССИВ, млн. р. |
| Степень ликвидности и
ее состав |
2006 |
2007 |
2008 |
Степень срочности
погашения и состав обязательств |
2006 |
2007 |
2008 |
| А1 – наиболее ликвидные
активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (стр. 270 +
стр. 260) |
158 |
367 |
665 |
П1 – наиболее срочные
обязательства: кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата
которых наступили (стр. 620 + стр. 650 + стр. 630) |
1 |
33 |
695 |
| А2 – быстро реализуемые
активы: готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность
(стр. 215 + стр. 216 + стр. 240 + стр. 250) |
6 |
1545 |
4032 |
П2 – краткосрочные
обязательства: краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) |
0 |
600 |
0 |
| А3 – медленно
реализуемые активы: запасы и затраты, незавершенное производство, налоги по
приобретенным ценностям и прочие оборотные активы (стр. 211 + стр. 212
+ стр. 213 + стр. 214 + стр. 217 + стр. 218 + стр. 219
+ стр. 220 + стр. 230 + стр. 280) |
42 |
1625 |
9831 |
П3 – долгосрочные
обязательства: долгосрочные кредиты банка и займы (стр. 590) |
2581 |
12457 |
51892 |
| А4 – труднореализуемые
активы: все виды внеоборотных активов (стр. 190) |
2392 |
9876 |
38396 |
П4 – постоянные
пассивы: собственный капитал (стр. 490 – стр. 470 + стр. 640) |
16 |
323 |
290 |
| А5 – неликвидные
активы: безнадежная дебиторская задолженность залежалые материальные ценности |
|
|
|
П5 – доходы будущих
периодов (стр. 470) |
0 |
0 |
47000 |
| Баланс |
2598 |
13413 |
52924 |
|
2598 |
13413 |
52924 |
Оценка
ликвидности баланса производится путем сравнения итогов групп по активу и
пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место соотношения: А1
≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥
П3; А4 ≤ П4; А5 ≤ П5.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 |
