Курсовая работа: Анализ кредиторской задолженности
Таким образом, можно заключить, что анализируемое предприятие в
течение отчётного периода в качестве основного источника финансирования активов
краткосрочные начисленные обязательства. Начисленные, но не выплаченные
заработная плата, прочие краткосрочные обязательства могут быть временно
использованы в качестве источников финансирования, причём бесплатно, так как в
отличие от банковских кредитов, за их использование не нужно платить проценты.
Однако следует учитывать, что предприятие не может полностью контролировать
такие начисления, так как сроки их выплат регулируются внешними факторами, в
том числе действующим законодательством, изменение которых не зависит от планов
и возможностей предприятия.
На третьем этапе анализа краткосрочной кредиторской задолженности
даётся характеристика её оборачиваемости. Для этого рассчитывается число
оборотов и средний период регулирования счетов к оплате (оборачиваемость
кредиторской задолженности в днях) за отчётный год, которые в дальнейшем
сравниваются с аналогичными показателями за предыдущий год. Существует
несколько способов определения показателей оборачиваемости кредиторской
задолженности, различающихся по использованной для расчётов базе. В частности,
число оборотов может быть рассчитано как отношение дохода от продаж или
себестоимости продаж к средней величине кредиторской задолженности. Расчёт
данных показателей двумя методами, осуществлённый на основании данных
Бухгалтерского баланса и Отчёта о финансовых результатах, представлен в таблице
2.2.3.
Таблица 2.2.3 Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности в ООО ТФК
«КАМАЗ» на 2006-2007 гг.
| Показатели |
2006 год |
2007 год |
Изменение |
| 1. Доход от продаж,
тыс. руб. |
39823,9 |
51378,9 |
+11555 |
| 2. Себестоимость
продаж, тыс. руб. |
25608,7 |
33260,4 |
+7651,7 |
| 3. Средняя величина
краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
4888,9 |
5245,9 |
+357 |
| 3. Число оборотов
кредиторской задолженности |
|
|
|
| 3.1. На базе дохода от
продаж |
 =8,14
|
 =9,79
|
+1,65 |
| 3.2. На базе
себестоимости продаж |
 =5,24
|
 =6,34
|
+1,10 |
| 4. Период погашения
счетов к оплате, дней |
|
|
|
| 4.1. На базе дохода от
продаж |
 =44,23
|
 =36,77
|
-7,46 |
| 4.2. На базе
себестоимости продаж |
 =68,70
|
 =56,78
|
-11,92 |
Как видно из расчётов, представленных в таблице 2.2.3, соотношение
доходов от продаж и средней стоимости краткосрочных обязательств
свидетельствует о положительной тенденции: если в предыдущем году на каждый лей
краткосрочных долгов приходилось 8,14 руб. доходов от продаж, то в отчётном
году – 9,79 руб., то есть больше приблизительно на 20% (8,14:9,79 100-100).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |
