Курсовая работа: Анализ кредиторской задолженности
1. Снят
недостаток средств в обороте на последнюю дату (что и являлось прямой задачей).
2.
Уменьшились периоды, в течение которых недостаток средств в обороте имеет
место: при прежних условиях с 96-го по 180-й день недостаток был постоянным; в
новых условиях он имеет место максимум в течение 20 дней (с 96-го по 116-й
день), остальные периоды короче.
3. Суммы
недостатка средств в обороте на все даты, когда они имеют место, значительно
снизились.
Обращаем
внимание читателя на еще одно важное обстоятельно: проблему не удалось решить
полностью, но удалось снять ее остроту даже в условиях сохранившегося
превышения сумм платежей кредиторам над платежами, поступающими от дебиторов.
Полное снятие недостатка средств в обороте при таком превышении невозможно.
Графа 4 табл. 3 показывает, что сумма свободных средств в обороте постоянно
снижается, и понятно, что если продолжить расчет на последующие периоды, она
исчезнет вовсе.
Поэтому
кардинально решить вопрос можно только если выручка от продаж превышает
суммарную величину затрат на продажную продукцию и применения остатков запасов.
Но и при наличии этого условия небезразлично число оборотов дебиторской и
кредиторской задолженности за период. Идеальная ситуация, как уже отмечалось,
содержится в табл. 2.4.1. Она обеспечивает превышение левой части неравенства
(1) над право на любую дату за счет обоих сомножителей.
Исходя из
неравенства (1) и не делая специальных расчетов, можно утверждать, что при
сочетании более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению
с дебиторской и более высокой суммы платежа кредиторам, чем платеж дебиторов
недостаток средств в обороте будет иметь место в течение всего периода, пока
такая ситуация имеет место, причем сумма недостатка будет последовательно
увеличиваться. Поэтому такое сочетание условий желательно не допускать.
Во всех
других ситуациях целесообразно регулировать величины, содержащиеся в
неравенстве (1), чтобы в пределах имеющихся возможностей устранять недостаток
средств в обороте или хотя бы снижать его размер и продолжительность наличия,
как это сделано в табл. 2.4.3.
Рассмотрим
несколько вариантов сочетания сумм платежей и числа оборотов дебиторской и
кредиторской задолженности и влияния этих показателей на состояние средств в
обороте.
Таблица 2.4.4 Расчет свободных средств
в обороте (недостатка средств) на конец года
Показатели |
Варианты |
I |
II |
III |
IV |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Платеж дебиторов
(Плд), т. р. |
2000 |
1600 |
2500 |
1800 |
2. Платеж кредиторам
(Плк) |
1600 |
2000 |
1800 |
2500 |
3. Число дней оборота: |
|
|
|
|
а) дебиторской
задолженности |
54 |
38 |
54 |
38 |
б) кредиторской
задолженности |
42 |
54 |
42 |
54 |
4. Количество полных
оборотов: |
|
|
|
|
а) дебиторской
задолженности (360: стр. 3а) (Код) |
6 |
9 |
6 |
9 |
б) кредиторской
задолженности 9360: стр. 3б) (Кок) |
8 |
6 |
8 |
6 |
5. Сумма свободных
средств (+), недостатка средств (—) |
-800 |
+2400 |
+600 |
+1200 |
Количество
полных оборотов рассчитано в таблице исходя из числа дней периода (360) и
показанного в стр. 3 числа дней одного оборота. Например, по графе 2 стр. 4а:
360 / 54= 6,666, т.е. 6 полных оборотов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |