Курсовая работа: Аудит постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля в банке

·  Бухгалтерского баланса на 1 января 2009 г.,

·  Отчета о прибылях и убытках за 2008 год.

·  Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009 г.

Публикуемые формы отчетности подготовлены руководством Банка на основе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской федерации и нормативных актов Банка России. Для адекватности восприятия публикуемой отчетности, данные за аналогичный период 2007 года и по состоянию па 01.01.2008 г. рассчитаны методом суммирования аналогичных показателей публикуемой отчетности ОАО «Уралвнешторгбанк» и ОАО «Сибакадембанк».

Ответственность за подготовку и представление публикуемых форм отчетности несет исполнительный opган ОАО «УРСА Банк».

Аудиторская проверка проводиться в соответствии со следующими нормативными актами:

·  Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. №119‑ФЗ:

·  Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. №395–1;

·  Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. №6% (с изменениями и дополнениями);

·  Нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица;

·  Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской Палаты России и внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности аудитора.

Аудит планируется таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что публикуемые формы отчетности не содержат существенных искажений.

На основании правила Федерального правила (стандарта) «Существенность в аудите», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23–09.2002 г. №696 и внутрифирменного стандарта нами вычислены уровни существенности от показателей отчетности, в отношении которой мы выражаем свое мнение. В отношении финансового результата уровень существенности определен в 5%, остатков по счетам – 3% от валюты баланса, собственного капитала – 5%.

Аудит проводился па выборочной основе и включал в себя:

·  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в публикуемых формах отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности;

·  оценку принципов и методов бухгалтерского учета;

·  оценку правил подготовки отчетности;

·  определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица;

·  оценку общего представления о публикуемых формах отчетности,

Необходимость проверки филиалов Банка определялась степенью их влияния на отчетность Банка с учетом применяемых стандартов существенности.

Для выполнения задач аудиторской проверки, с учетом требований ст. 42 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», проводятся следующие процедуры:

·  при тестировании с целью опенки состояния бухгалтерскою учета и отчетности, не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения Банком бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным актам Банка России либо о неправильности составления публикуемых форм отчетности; отмечаем, что в прилагаемых публикуемых формах отчетности нашли отражение события после отчетной даты, к которым кредитной организацией отнесены уточнение расчетов по налогу на прибыль и проведение переоценки основных средств (банковских зданий и помещений) по состоянию на 1 января 2009 г.;

·  при проверке правильности расчет и соблюдения Банком установленных Центральным Банком Российской Федерации обязательных нормативов по состоянию на 1 января 2009 юла, нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неправильности расчета либо несоблюдении Банком установленных обязательных нормативов;

·  при проверке с целью оценки качества управления Банком, в ходе которой нами, в частности, были рассмотрены соответствие структуры управления видам и объемам выполняемых Банком операций, политика активных операций и качество управления рисками, а также другие необходимые вопросы, нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неадекватности структуры управления Банком характеру и объему осуществляемых им операций в рамках текущего этапа развития сектора банковских услуг в Российской Федерации, отмечено принятие решения о реорганизации Банка путем присоединения к нему ОАО «УралВнешторгбанк», данная процедура завершена в 2009 году;

·  о несоответствии политики по активным операциям и качества управления рисками в Банке нормативным требованиям Банка России либо неполноте сформированного резерва на возможные потери по ссудам и прочим активам;

·  при проверке с целью оценки состояния внутреннего контроля в Банке, нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии состояния внутреннего контроля Банка характеру и объему осуществляемых им операций.

Таблица 3.2. Регламент проверки документооборота и внутрибанковского контроля ОАО «УРСА банк»

Проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения мнения о достоверности во всех существенных отношениях публикуемых форм отчетности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7