Курсовая работа: Аудит постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля в банке
В качестве основных источников информации при проверке постановки
бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля выступают:
·
учетная политика банка;
·
регистры аналитического учета: лицевые счета, бухгалтерские
журналы, ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам,
балансовым и внебалансовым счетам, ведомость остатков размещенных
(привлеченных) средств;
·
регистры синтетического учета: ежедневные оборотные ведомости,
ежедневный баланс;
·
текущая годовая бухгалтерская и финансовая отчетность;,
·
документы дня;
·
книги регистрации счетов клиентов и банка;
·
картотеки неоплаченных в срок документов;
·
исправительные ордера;
·
выписки корреспондентских счетов;
·
акты проверок постановки бухгалтерского учета, проведенных службой
внутрибанковского контроля кредитной организации [8, c. 11].
Таким
образом, аудит бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля служит
основным этапом аудиторской проверки деятельности банка.
2. Аудиторские
процедуры проверки постановки бухгалтерского учета и оценки эффективности
внутрибанковского контроля
2.1 Краткая характеристика деятельности «УРСА-банка» г. Новосибирск
ОАО «УРСА
Банк» (URSA Bank) создан в 2008 году объединением ОАО «Сибакадембанк» и
ОАО «Уралвнешторгбанк». Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление
банковских операций №323. ОАО «УРСА Банк» включен в Реестр
банков-участников Системы страхования вкладов под номером 17.
Объединение
Уралвнешторгбанка и Сибакадембанка – это новый значительный этап в жизни обоих
кредитных учреждений. И этот этап начался с нового имени и под новым девизом.
Название
«УРСА Банк» содержит частицы названий обоих объединившихся банков как символ
исторической преемственности деловой репутации и опыта, который банки
наработали за период своего более чем 15‑летнего развития. В то же время
новое имя не ограничивает банк какой-либо локализацией: УРСА Банк –
региональный банк федерального значения.
УРСА Банк
располагает одной из крупнейших, успешно работающих сетей на территории России.
Филиалы и отделения банка работают во всех крупных городах Дальнего Востока,
Сибири, Урала и Поволжья, работает филиал в Москве, открыты представительства в
Алматы (Казахстан), Праге (Чешская Республика) и Лондоне (Великобритания).
В таблице
2.1 представлены основные показатели деятельности ОАО «УРСА-банк».
Таблица 2.1.
Основные показатели деятельности ОАО «УРСА-банк»
|
На 01.01.06,
в тыс. руб.
|
На 01.01.06,
в тыс. руб.
|
На 01.01.07,
в тыс. руб.
|
ОАО «Уралвнешторгбанк» |
ОАО «Сибакадембанк» |
ОАО «УРСА Банк» |
Активы (по методике
Интерфакс)
|
16 653 608 |
28 374 067 |
104 069 100 |
Капитал |
1 386 600 |
3 945 440 |
12 452 485 |
Балансовая
прибыль
|
601 153 |
1 005 259 |
3 400 023 |
Благодаря выверенной финансовой стратегии, путем заключения
партнерских соглашений и слияний с другими банками, а также благодаря
планомерному росту уставного капитала банка и всех финансовых показателей ОАО «УРСА-банк»
является наиболее динамично развивающимся финансово-кредитным учреждением
Сибирского региона. По ряду финансовых показателей ОАО «УРСА-банк» стал
абсолютным лидером среди банков Сибирского федерального округа и вошел в
десятку крупнейших региональных банков России.
ОАО «УРСА
Банк» – крупнейший сетевой банк России, предлагающий универсальную линейку
продуктов и услуг как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц.
УРСА Банк
придерживается сбалансированной бизнес-модели – финансовое, розничное и
корпоративное направления занимают равный объем в структуре активов, что
обеспечивает финансовую независимость от колебаний отдельных рынков и
стабильный рост на ключевых направлениях деятельности.
Корпоративному
бизнесу УРСА Банк предлагает схемы финансирования с использованием разовых
кредитов, кредитных линий, овердрафтного кредитования, лизинга, широкого
спектра документарных операций. В особое направление выделены проектное
финансирование и долгосрочное финансирование с привлечением международных
средств.
Оптимизировать
денежные потоки корпоративных клиентов помогает возможность размещения
свободных денежных средств в векселя и депозиты банка.
Казначейство
банка проводит межбанковские операции, операции с ценными бумагами на
внутрироссийском и международном финансовых рынках, осуществляет торговлю
памятными и инвестиционными монетами из драгоценных металлов.
Одним из
приоритетных направлений деятельности банка является поддержка малого бизнеса и
предпринимательства. В банке действует ряд программ, в том числе и совместных с
международными финансовыми институтами, направленных на поддержку и развитие
малого бизнеса в регионах России. Кредитование малого бизнеса, лизинг для
малого бизнеса, линейка экспресс-продуктов для предпринимателей и предприятий
малого бизнеса стали визитной карточкой Банка во многих регионах страны.
Розничное
направление работы банка направлено на предоставление востребованных рынком
массовых высокотехнологичных продуктов и качественного сервиса. Вклады,
кредиты, банковские переводы, пластиковый бизнес – во многих регионах УРСА Банк
является лидером по этим направлениям. А по объемам розничного кредитования
входит в десятку крупнейших российских банков.
Приоритетными
для УРСА Банка являются такие широко востребованные программы кредитования, как
автокредитование и ипотека. Ряд новейших, по-своему уникальных продуктов,
разработанных специалистами банка, клиенты-частные лица уже имеют возможность
использовать и оценить.
Банк
является эмитентом пластиковых карт ряда международных и отечественных
платежных систем.
2.2 Проверка постановки бухгалтерского учета и оценки
эффективности внутрибанковского контроля
В ходе реализации программы аудита используются общие и
специфические для данного раздела аудиторские процедуры. При детальной проверке
постановки бухгалтерской работы они представляют собой перечень конкретных
действий аудитора при обследовании постановки аналитического и синтетического
учета.
При ознакомлении и анализе организации построения бухгалтерской
службы и определении ее места в системе управления панком изучаются:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |