Курсовая работа: Аудит постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля в банке

При проверке операций по формированию уставного капитала, а также операций по участию в уставном капитале других юридических лиц типовыми нарушениями Правил ведения бухгалтерского учета от 5 декабря 2002 г. №205‑П являются:

·  формирование уставного капитала за счет привлеченных средств;

·  внесение в уставный капитал ценных бумаг, нематериальных активов, материальных активов;

·  капитализация неверно произведенной переоценки основных средств банка;

·  капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов без согласования с участниками банка;

·  отсутствие в аналитическом учете по балансовым счетам 102, 103, 104 лицевых счетов по каждому акционеру (участнику);

·  направление долей участников банка в уставном капитале на погашение ссуд и просроченных процентов;

·  принятие средств юридических лиц в оплату уставного капитала иностранной валютой через кассу банка.

При проверке учета и оформления депозитных операций к типичным нарушениям Правил ведения бухгалтерского учета от 5 декабря 2002 г. №205‑П относятся:

·  несоответствие сроков учета средств на балансовых счетах срокам, установленным в депозитных договорах;

·  проведение расчетных операций с депозитного счета юридического лица;

·  формирование средств на депозитных счетах клиентов – юридических лиц путем внесения в кассу банка наличных денег! (выплата клиентам – юридическим лицам процентов и сумм по вкладам (депозитам) наличными деньгами);

·  начисленные проценты, отнесенные на расходы банка, не корреспондируются с соответствующими вкладными лицевыми счетами клиентов, если договором предусмотрено их присоединение к сумме вклада (депозита);

·  неперечисление по окончании срока действия депозитного договора и отсутствии дополнительного соглашения (в случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада) остатков средств на депозитных счетах клиентов на счета до востребования.

При проверке учета и оформления кассовых приходных и расходных операций выявляется значительное число нарушений, связанных с неправильным оформлением кассовых документов, несвоевременным зачислением наличных денег на счета клиентов, ошибки учета ценностей на внебалансовых счетах.

3. Аудиторская проверка документооборота и внутрибанковского контроля

Аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого акционерного общества «УРСА Банк» (приложение 1–6) за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно.

Составим заявку на предоставление документов необходимых для проведения проверки документооборота и внутрибанковского контроля.

Таблица 3.1. Заявка на предоставление документов необходимых для проведения проверки документооборота и внутрибанковского контроля ОАО «УРСА банк»

Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «УРСА Банк» состоит из публикуемых форм отчетности, составленных в соответствии с Указанием Банка России oт 16.01.2004 г. №1376‑У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7