Курсовая работа: Проведение аудита
Отчетный
документ ОД-1.1
|
N
п/п
|
Номер
проце-
дуры
|
Ссылка
на
рабочий
документ
|
Наименование
нарушения |
Сумма |
Ссылка
на нормативный документ |
Влияние
на бух-галтерскую отчетность |
Рекомен-
дации аудитора
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание.
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того
месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации -
в годовой бухгалтерской отчетности.
Процедура
2.1: проверка документального подтверждения прав собственности на МПЗ.
Источники
информации:
-
договоры, спецификации, накладные поставщиков;
-
акты оприходования материалов, созданных самой организацией.
Порядок
выполнения: Путем анализа полученных документов убедиться, что организация
имеет право собственности на проверяемые материалы и все условия договоров,
обуславливающих переход права собственности, соблюдены. По материальным запасам,
созданным в процессе деятельности организации, убедиться, что их происхождение
подтверждено документально. Результаты выполнения процедуры отражаются в
рабочем документе РД-2.1, нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в
отчетном документе ОД-2.
Рабочий
документ РД-2.1
| Наименование
материала |
Номенклатурный
номер
|
Кол-во |
Сумма |
Наименование
документа |
Номер
и дата |
Кол-во |
Сумма |
Примечание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание.
При анализе договоров с поставщиками необходимо обратить внимание на правильность
определения момента перехода права собственности исходя из условий договоров. В
случае, если организация осуществляет реализацию МПЗ, необходимо также
проанализировать условия договоров с покупателями, особое внимание уделить
договорам комиссии, агентским договорам и другим, предусматривающим участие
посредников между организацией и конечным покупателем.
Процедура
3.1: анализ движения МПЗ.
Источники
информации:
-
регистры синтетического учета.
Порядок
выполнения: на основании регистров бухгалтерского учета выявить периоды
осуществления хозяйственных операций с ТМЦ, подлежащие обязательной проверке.
Результаты процедуры отражаются в рабочем документе РД-3.1.1 и используются в
дальнейшем для выявления тенденций в движении МПЗ. Анализ выявленных
особенностей движения МПЗ позволяет сделать предварительные выводы о том,
действительно ли имели место операции, отраженные в бухгалтерском учете. По
результатам процедуры может корректироваться состав и объем аудиторской
выборки.
Рабочий
документ РД-3.1.1
| Период |
Сальдо
начальное
|
Поступ
ление
|
Доля
к итогу,% |
Выбытие |
Доля
к итогу, % |
Сальдо
конечное |
Примечания
аудитора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий
документ РД-3.1.2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |
