Курсовая работа: Проведение аудита
Процедура
4.1: проверка полноты отражения хозяйственных операций по движению МПЗ в
бухгалтерском учете.
Источники
информации:
-
первичные документы по учету МПЗ (накладные, требования, приходные и расходные
ордера, лимитно-заборные карты и т.д.);
-
регистры аналитического учета.
Порядок
выполнения: по документам, попавшим в выборку, отследить полноту отражения в
бухгалтерском учете хозяйственных операций. Проверка должна проводиться с учетом
особенностей организации запасов и системы управленческого учета (наличие
удаленных складов, оперативность документооборота, качество внутреннего
контроля за деятельностью складского персонала и т.д.). Результаты выполнения
процедуры отражаются в рабочем документе РД-4.1, нарушения, выявленные в ходе
проверки, обобщаются в отчетном документе ОД-4.
Рабочий
документ РД-4.1
|
Наименование
документа
|
Номер |
Дата |
Сумма |
Отражение
в
бухгалтерском учете
|
Примечание |
| дебет |
кредит |
дата |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процедура
4.2: проверка полноты отражения в учете операций по отгрузке МПЗ на сторону.
Источники
информации:
-
отгрузочные документы на реализуемые МПЗ;
-
журнал прибывающих и отправляемых грузов, журнал учета пропусков.
Порядок
выполнения: сопоставить данные отгрузочных документов на МПЗ с данными
документов, подтверждающих фактический вывоз МПЗ из организации. Результаты
выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-4.2.
Рабочий
документ РД-4.2
| Реквизиты
расчетного документа |
Реквизиты
документа на вывоз |
Кол-во
МПЗ в соответствии с расчетным документом (в натуральном выражении) |
Количество
МПЗ в соответствии с пропуском (в натуральном выражении) |
Откло-
нения
|
Приме-
чание
|
|
|
|
|
|
|
|
Проводимая
процедура позволяет получить дополнительные доказательства полноты отражения в
бухгалтерском учете хозяйственных операций. В случае, если выявлены
существенные расхождения, необходимо увеличение объема проверки.
Процедура
4.3: проверка полноты отражения в бухгалтерском учете выпуска готовой продукции.
Источники
информации:
-
журналы ОТК, цеховые отчеты;
-
первичные документы по учету готовой продукции (сдаточные накладные, приходные
ордера, накладные, акты приемки готовой продукции, карточки складского учета).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |
