Курсовая работа: Проведение аудита
Рабочий
документ РД-5.2
| Метод
формирования отпус-кных цен |
Наименование
МПЗ |
Фактичес-
кая себе-
стоимость
|
Отпускная
цена
|
Торговая
наценка |
Откло-
нения
|
|
по
данным
органи-
зации
|
по
данным
аудитора
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процедура
6.1: проверка правильности отражения операций с материалами в бухгалтерском
учете.
Источники
информации:
-
регистры аналитического и синтетического учета.
Порядок
выполнения: по данным регистров синтетического учета проверить правильность
отражения операций с МПЗ на счетах бухгалтерского учета. Результаты выполнения
процедуры отражаются в рабочих документах (по каждому из проверяемых видов
МПЗ), нарушения, выявленные в ходе проверки, обобщаются в отчетном документе.
Процедура
6.2: проверка полноты раскрытия информации об МПЗ в бухгалтерской отчетности.
Порядок
выполнения: проанализировать представленную бухгалтерскую отчетность.
Убедиться, что:
1.
МПЗ правильно классифицированы в отчетности как сырье и материалы, готовая
продукция и товары для перепродажи.
2.
Данные бухгалтерского учета по МПЗ соответствуют данным бухгалтерского баланса
(форма № 1).
В
пояснительной записке раскрыта следующая существенная информация об МПЗ:
-
о способах оценки материально-производственных запасов по их группам;
-
о последствиях изменений способов оценки материально-производственных запасов;
-
о стоимости материально-производственных запасов, переданных в залог;
-
о величине и движении резервов под снижение стоимости
материально-производственных запасов в соответствии с Приказом Минфина РФ от
28.12.2001 № 119н (ред. от 23.04.2002) "Об утверждении Методических
указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов";
-
информация по сегментам в соответствии с Приказом Минфина РФ от 27.01.2000 №
11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация по
сегментам" (ПБУ 12/2000)";
-
информация об условных фактах хозяйственной деятельности с МПЗ в соответствии с
Приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н "Об утверждении Положения по
бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ
8/01";
-
информация о событиях после отчетной даты, влияющих на состояние МПЗ в
соответствии с Приказом Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н "Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ
7/98)";
-
информация об операциях с аффилированными лицами в соответствии с Приказом
Минфина РФ от 13.01.2000 № 5н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому
учету "Информация об аффилированных лицах" ПБУ 11/2000".
Выявленные
замечания группируются в отчетном документе ОД-6.2.
Отчетный
документ ОД-6.2
|
N
п/п
|
Наименование
нарушения
|
Сумма |
Влияние
на бухгалтерскую отчетность |
Рекомендации
аудитора |
|
|
|
|
|
|
Процедура
7.1: анализ применяемого порядка приобретения материалов.
Источники
информации:
-
хозяйственные договоры по материалам, принятым на ответственное хранение;
-
договоры на переработку давальческого сырья;
-
договоры комиссии;
-
приходные ордера;
-
накладные;
-
акты приемки МПЗ;
-
первичные документы складского учета.
Порядок
выполнения: на основании представленных документов ответить на приведенные ниже
вопросы. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-7.1.
Рабочий
документ РД-7.1
|
N
п/п
|
Вопрос |
Вариант
ответа
(да/нет)
|
Приме-
чания
|
| ТМЦ,
принятые на ответственное хранение |
|
|
Имеются
ли в организации материалы, принятые на ответственное хранение? |
|
|
|
|
Ведется
ли в организации аналитический учет товарно-материальных ценностей, принятых
на ответственное хранение? |
|
|
|
|
Назначены
ли ответственные лица за материалы, принятые на ответственное хранение? |
|
|
|
|
Обеспечены
ли условия сохранности на складе? |
|
|
|
|
Проводится
ли инвентаризация материалов, принятых на ответственное хранение? |
|
|
|
|
Правильно
ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 002
"Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"? |
|
|
| Материалы,
принятые в переработку |
|
|
Имеются
ли в организации материалы, принятые в переработку? |
|
|
|
|
Ведется
ли в организации аналитический учет материалов, принятых на ответственное
хранение? |
|
|
|
|
Надлежащим
ли образом оформляется договор подряда? |
|
|
|
|
Составляются
ли акты на сдачу-приемку готовой продукции? |
|
|
|
|
Обозначена
ли в актах процедура сдачи-приемки (создана ли комиссия, установлен ли метод
приемки и т.д.)? |
|
|
|
|
Правильно
ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 003
"Материалы, принятые в переработку"? |
|
|
| Товары,
принятые на комиссию |
|
|
Имеются
ли в организации товары, принятые на комиссию? |
|
|
|
|
Ведется
ли в организации аналитический учет товаров, принятых на комиссию? |
|
|
|
|
Надлежащим
ли образом оформлен договор комиссии? |
|
|
|
|
Правильно
ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 004
"Материалы, принятые на комиссию"? |
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |
