Курсовая работа: Проведение аудита

Выявленные расхождения в данных регистров учёта и отчетности на начало проверяемого периода и конец периода, предшествующего проверяемому, необходимо учесть при проведении дальнейших процедур и формировании мнения аудитора. В случае, если расхождения существенны и данные на конец предшествующего периода не подтверждены результатами аудиторской проверки, все последующие процедуры проводятся не только за проверяемый период, но и за период, предшествующий проверяемому.

Процедура 0.2: проверка соответствия остатков аналитического и синтетического учета и бухгалтерской отчетности.

Источники информации:

- бухгалтерский баланс (форма N 1);

- сводные регистры синтетического учёта (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);

- регистры аналитического учёта (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учёта и т.д.).

Порядок выполнения: составить таблицу остатков на начало и конец проверяемого периода по субсчетам счетов № 10, 11, 14, 15, 16, 40, 41, 42, 43. Сверить сальдо на начало и конец проверяемого периода по бухгалтерскому балансу (форма N 1) с Главной книгой. Результаты сверки оформить в таблице РД-0.2.

Рабочий документ РД-0.2

№ субсчета

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

сумма

материалы, товары в пути

сумма

материалы, товары в пути

Итого по счету 10 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 10 (по данным синт. учета)

Итого по счету 11 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 11 (по данным синт. учета)

Итого по счету 14 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 14 (по данным синт. учета)

Итого по счету 15 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 15 (по данным синт. учета)

Итого по счету 16 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 16 (по данным синт. учета)

ВСЕГО (по данным аналит. учета)

ВСЕГО (по данным синт. учета)

Данные строки "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности"

Бухгалтерского баланса (форма N 1)

ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ

Итого по счету 40 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 40 (по данным синт. учета)

Итого по счету 41 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 41 (по данным синт. учета)

Итого по счету 42 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 42 (по данным синт. учета)

Итого по счету 43 (по данным аналит. учета)

Сальдо по счету 43 (по данным синт. учета)

ВСЕГО (по данным аналит. учета)

ВСЕГО (по данным синт. учета)

Данные строки "Готовая продукция и товары для перепродажи"

Бухгалтерского баланса (форма N 1)

ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16