Курсовая работа: Аудит товарных операций в оптовой торговле
- по хозяйствующим субъектам,
являющимся юридическими лицами, и их обособленным подразделениям;
- по каждому хозяйствующему
субъекту - по материально ответственным лицам;
- по каждому материально
ответственному лицу - по ассортименту товаров;
- в удобном для организации
разрезе.
Разрезы аналитического учета «По
хозяйствующим субъектам» и «По материально ответственным лицам» совпадают, если
материальную ответственность за товары, находящиеся в той или иной торговой
единице, несет одно лицо (одна бригада). Учет товаров ведет материально
ответственное лицо разными методами в зависимости от способа хранения товаров.
Для бухгалтерии ООО
«Электроаппарат» удобнее вести учет товарных запасов по
материально-ответственным лицам без учета ассортимента товаров.
Оценим внутренний контроль на
предприятии. Основная цель изучения и оценки системы внутреннего контроля –
создание основы для планирования аудиторской проверки, а также для определения
вида и времени проведения, проверки объема аудиторских процедур, которые
находят свое отражение в аудиторской программе. Следовательно, характер и
качество проверки во многом будут зависеть от того, насколько грамотно и
достоверно аудитор изучит систему внутреннего контроля.
Анализ системы внутреннего
контроля очень важен для аудитора, ибо, чем эффективнее эта система, тем меньше
его риск при проведении проверки.
Это объясняется тем, что
управление организацией связано с осуществлением непрерывного контроля,
охватывающего все стороны его деятельности.
Это и выписка документов, и их
визирование ответственными работниками администрации, и взаимосверки, и другие
многочисленные процедуры, формирующие систему внутреннего контроля.
Для изучения системы бухгалтерского учета проведем
тесты оценки ее надежности в таблице 3.
Таблица 3
Тест для оценки надежности
системы бухгалтерского учета ООО «Электроаппарат»
| Оценка учётной системы |
СБУ |
СВК |
| Разработан и утвержден приказ по
учётной политике организации |
Да |
Да |
| Вносились ли изменения в учётную
политику в последнем отчётном периоде |
Да |
Да |
| Применение в учёте и управление
компьютерных программ |
Да |
Да |
| Осуществляется обновление
программных продуктов (покупка новых, обновление персоналом производителя
продукта, с помощью собственных служб, иное) |
Да |
Да |
| Имеется ли пароль сети |
Да |
Да |
| Имеется ли служба внутреннего
контроля |
Нет |
Нет |
| Отличается ли форма бухгалтерского
учета от типовой |
Нет |
Нет |
| Отношение руководства к системе
внутреннего контроля |
Не видят необходимости |
| Укомплектованность штатного
расписания работников бухгалтерии и ведущих специалистов аппарата управления |
Укомплектована |
Нет штатной единицы |
| Наличие процедур по подбору кадров |
Да |
Да |
| Наличие отдела внутреннего аудита
или специального контрольного подразделения |
Нет |
Нет |
| Порядок списания расходов будущих
периодов |
В соответствии с требованиями |
В соответствии с требованиями |
| Порядок учета процентов по кредитам
банков |
В соответствии с требованиями |
В соответствии с требованиями |
| Положение об оплате труда |
Нет |
Нет |
| Должностные инструкции работников
бухгалтерии |
Да |
Да |
| Имеются ли случаи выполнения
работниками бухгалтерии, не соответствующих должностным инструкциям |
Да |
Да |
| Есть ли утвержденная система
внутренней отчетности |
Нет |
Нет |
| Повышение квалификации персонала,
занятого в учете |
Да |
Да |
Итого по системе бухгалтерского
учета да – 72 %, нет – 28 %
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |
