Курсовая работа: Аудит товарных операций в оптовой торговле
В результате выполнения
аналитических процедур выявляются необычные отклонения показателей
бухгалтерской отчетности экономического субъекта. Если аудитор устанавливает
отклонения, не подтвержденные доказательствами из других источников, он должен
тщательно исследовать их, чтобы убедиться в объективности и надежности
проведенных аналитических процедур. Процесс исследования отклонений начинается,
как правило, с опроса руководства экономического субъекта. Ответы руководства
должны быть подтверждены аудиторскими доказательствами или дополнительными
сведениями о деятельности экономического субъекта. Кроме того, аудитор может
проводить другие процедуры, основанные на результатах опросов руководства, или
использовать данные, подготовленные самим экономическим субъектом. Результаты анализа необычных отклонений, а также
планирования и выполнения аналитических процедур аудитор должен отразить в
рабочей документации по проведению проверки. Эти результаты необходимы для
подготовки доказательств аудиторского заключения, а также для представления
письменной информации руководству экономического субъекта.
Проведем проверку и результаты
оформим в аудиторских документах.
Проверка
правильности оформления учетных документов
Проверяемый
период сентябрь 2010 г.
№ пп |
наименование документа |
наличие необходимых реквизитов |
нарушение |
номер |
дата |
подписи ответственных лиц |
1 |
ТОРГ-12 |
33 |
ДА |
ДА |
НЕТ |
2 |
ТОРГ-12 |
163337/1-10 |
ДА |
ДА |
НЕТ |
3 |
Счет Фактура |
33 |
ДА |
ДА |
НЕТ |
4 |
Счет Фактура |
15312-10 |
ДА |
ДА |
НЕТ |
Проверка
правильности отнесения реализации к отчетному периоду, в котором произошла
передача права собственности на товар
Проверяемый
период сентябрь 2010 г. Единица измерения __руб.____
Для проверки используем данные
бухгалтерского баланса (Приложение 2) и данные главной книги по счетам 41, 43,
60, 62, 76/5 (Приложения 9-13), а кроме того, первичные документы общества
(Приложения 16-19).
Проверка тождественности
показателей бухгалтерского баланса и главной книги
Проверяемый период 9 мес. 2010 г. Единица измерения __тыс.руб.____
Показатели |
Код строки баланса |
Номер бухгал-терского счета |
Остатки по счетам |
на начало проверяемого периода
(указывается конкретная дата) |
на конец проверяемого периода
(указывается конкретная дата) |
по балансу |
По главной книге |
Расхождение
(+,-, нет)
|
По балансу |
по главной книге |
Расхождение
(+,-, нет)
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
8 |
9 |
Товары на складах |
10019 |
10018,8 |
нет |
10139 |
10138,6 |
нет |
10019 |
10018,8 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками |
11147 |
11146,6 |
нет |
529 |
529,2 |
нет |
11147 |
11146,6 |
Расчеты с покупателями и
заказчиками |
3374 |
3373,5 |
нет |
924 |
923,7 |
нет |
3374 |
3373,5 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |