Курсовая работа: Аудит товарных операций в оптовой торговле
В результате проверки
тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги ООО
«Электроаппарат» по состоянию на 01 января 2009 г. и на 31 декабря 2009 г. расхождений не выявлено при отражении готовой продукции и товаров для
перепродажи, задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателей и
заказчиков.
Необходимо также произвести
встречную сверку оборотов по дебету счета 45 «Товары отгруженные» с дебетовым
оборотом по счету 90 «Продажи», субсч. 2 «Себестоимость продаж» и с кредитовым
оборотом по счету 41 «Товары». Все эти суммы должны соответствовать сумма
указанным в Главной книге по этим счетам и данным отчета о прибылях и убытках. Необходимо
также произвести встречную сверку оборотов по дебету счета 45 «Товары
отгруженные» с дебетовым оборотом по счету 90 «Продажи», субсч. 2
«Себестоимость продаж» и с кредитовым оборотом по счету 41 «Товары». Все эти
суммы должны соответствовать сумма указанным в Главной книге по этим счетам и
данным отчета о прибылях и убытках.
В качестве аналитической
процедуры проводится анализ тождественности остатков и оборотов по счетам
товарных запасов на предмет необычных отклонений.
Результаты проверки
тождественности остатков и оборотов по счетам главной книги и регистрам
синтетического учета . Для проверки используется главная книга (Приложение 6), данные
анализа счета 41 (Приложение 12)
Проверка тождественности
остатков и оборотов по счетам главной книги и регистрам синтетического учета
|
на начало года |
обороты по дебету |
обороты по кредиту |
на конец периода |
счет 41/1 |
10018,828 |
32842,987 |
32723,191 |
10138,624 |
оборотно-сальдовая ведомость |
10018,828 |
32842,987 |
32723,191 |
10138,624 |
главная книга |
10018,828 |
32842,987 |
32723,191 |
10138,624 |
анализ счета |
10018,828 |
32842,987 |
32723,191 |
10138,624 |
РАСХОЖДЕНИЯ |
нет |
нет |
нет |
нет |
счет 62 |
9192,156 |
86696,943 |
89558,838 |
12054,05 |
оборотно-сальдовая ведомость |
9192,156 |
86696,943 |
89558,838 |
12054,05 |
главная книга |
9192,156 |
86696,943 |
89558,838 |
12054,05 |
анализ счета |
9192,156 |
86696,943 |
89558,838 |
12054,05 |
РАСХОЖДЕНИЯ |
нет |
нет |
нет |
нет |
счет 60 |
2263,02 |
87079,802 |
84316 |
500,781 |
оборотно-сальдовая ведомость |
2263,02 |
87079,802 |
84316 |
500,781 |
главная книга |
2263,02 |
87079,802 |
84316 |
500,781 |
анализ счета |
2263,02 |
87079,802 |
84316 |
500,781 |
РАСХОЖДЕНИЯ |
нет |
нет |
нет |
нет |
В результате проверки
тождественности показателей главной книги и регистров синтетического учета по
ООО «Электроаппарат» по счетам 41,60,62 за 9 месяцев 2009 года расхождений не
выявлено.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |