Дипломная работа: Совершенствование методов определения кредитоспособности заемщиков
В
зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как правило, распределяются
на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используют
следующие коэффициентов (табл.2.2.).
Таблица
2.2.
Разбивка
заемщиков по классности
Коэффициенты |
Первый
класс |
Второй
класс |
Третий
класс |
К
а. л. |
0,2
и выше |
0,15-0,20 |
Менее
0,15 |
К
с. Л. |
1
и выше |
0,5-1,0 |
Менее
0,5 |
К
т. Л. |
2
и выше |
1,0-2,0 |
Менее
1 |
К
а. |
0,7
и выше |
0,5-0,7 |
Менее
0,5 |
Рейтинговая
оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа
кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается
путем умножения классности каждого коэффициента (К а. л. ,К с. л., К т. л., К
а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).
К
первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму –
от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.
Первоклассным
по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную
линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с
установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.
Кредитование
второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при
наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и
т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Предоставление
кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким
клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то
размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда.
Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. Пример таблицы
по расчету суммы баллов представлен в приложении 1 таблице 10.
Класс
рассчитывается на основе формулы:
Категория
К1*30 + Категория К2*20 + Категория К3*30 + Категория К4*20.
Сбербанковская
методика.
Методика,
используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая основывается на определении
класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо
рассмотреть 5 коэффициентов [24]:
1.
Коэффициент абсолютной ликвидности;
2.
Промежуточный коэффициент покрытия;
3.
Коэффициент текущей ликвидности;
4.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
5.
Рентабельность основной деятельности.
Коэффициент
абсолютной ликвидности – это соотношение денежных средств и высоколиквидных
ценных бумаг с краткосрочными обязательствами. Пример расчета данного
коэффициента представлен в приложении 1 таблице 6.
Промежуточный
коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, кр/ср
финансовых вложений кр/ср дебиторской задолженности к краткосрочным
обязательствам. Пример расчета данного коэффициента представлен в приложении 1
таблице 7.
Коэффициент
текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным
обязательствам. Пример расчета данного коэффициента представлен в приложении 1
таблице 8.
Коэффициент
соотношения собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных
средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1,
то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и
финансовое положение неустойчиво. Пример расчета данного коэффициента
представлен в приложении 1 таблице 11.
В
целом, коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует
предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии.
Для
вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж разделить
на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна
основная деятельность предприятия. Пример расчета данного показателя
представлен в приложении 1 таблице 12.
После
того как вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории
в зависимости от фактического значения.
Таблица
2.3.
Категории
показателей в зависимости от фактических значений
Коэффициенты |
Первый
класс |
Второй
класс |
Третий
класс |
К
1 |
0,2
и выше |
0,15-0,20 |
Менее
0,15 |
К
2 |
0,8
и выше |
0,5-1,0 |
Менее
0,5 |
К
3 |
2
и выше |
1,0-2,0 |
Менее
1 |
К
4 |
|
|
|
Кроме
торговли |
1
и выше |
0,7-1,0 |
менее
0,7 |
Для
торговли |
0,6
и выше |
0,4-0,6 |
менее
0,4 |
К5 |
0,15
и выше |
менее
0,15 |
нерентаб. |
Таблица
примера расчета оценки класса кредитоспособности заемщика представлена в
приложении 1 таблице 14.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46 |