Дипломная работа: Методика проведения внутреннего аудита

Внутренний аудит долгосрочных активов включал следующие вопросы:

·  Аудит нематериальных активов;

·  Аудит основных средств;

·  Аудит инвестиций.

В ходе проведении внутреннего аудита нематериальных активов нарушений и искажений данных не было обнаружено.

При внутреннем аудите основных средств предприятия нарушений и искажений данных не было обнаружено, при исчислении амортизационной стоимости основных средств не были допущены ошибки.

При внутреннем аудите инвестиций нарушений и искажений данных не было обнаружено, были правильно списаны разницы между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг, что в ранние года имело место нарушения.

Внутренний аудит текущих активов включал следующие вопросы:

·  Аудит товарно-материальных запасов.

·  Аудит дебиторской задолженности.

·  Аудит краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств.

При проведении внутреннего аудита товарно-материальных запасов хищений, присвоения, нарушений, искажений данных и неправильных оценок готовой продукции не было установлено.

Внутренними аудиторами в ходе проверки дебиторской задолженности было выявлено, что выдаются подотчетным лицам авансы сверх установленных размеров, а также были выданы деньги в подотчет работнику, которому не было предоставлено право получать деньги в подотчет. После установления причин данных нарушений было рекомендовано приказом руководителя АО «Казпочта» предоставить право данному работнику получать деньги в подотчет, а также бухгалтеру придерживаться учетной политике предприятия по работе с подотчетными лицами.

При внутреннем аудите краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств нарушений, искажений данных, присвоения или хищения не было обнаружено, все денежные документы были правильно оформлены.

Внутренний аудит собственного капитала включал следующие вопросы:

·  Аудит уставного капитала.

·  Аудит резервного, дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала.

·  Аудит нераспределенного дохода (непокрытого убытка).

При проведении внутреннего аудита уставного капитала искажений данных, нарушений законодательств не было обнаружено.

В ходе проверки резервного, дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала фактов искажений данных и нарушений законодательства и учетной политики не установлено.

При проведении проверки нераспределенного дохода (непокрытого убытка) искажений данных, нарушений законодательства и учредительных документов не установлено.

Внутренний аудит обязательств включал в себя следующие вопросы:

·  Аудит долгосрочных обязательств.

·  Аудит текущих обязательств.

В ходе проведения внутреннего аудита долгосрочных обязательств никаких нарушений и искажений данных не обнаружено.

В ходе проверки текущих обязательств нарушений, искажений данных, фактов не оплаты обязательств перед бюджетом, поставщиками и подрядчиками, а также кредиторами не установлено.

Внутренний аудит доходов и расходов состоял из двух вопросов:

·  Аудит расходов.

·  Аудит доходов.

В ходе проведения внутреннего аудита расходов не было установлено искажение приведения учета затрат на производство, метод учета затрат не изменялся с начала года, нарушений по оплате труда, отчислений на страхование, накладных расходов и других расходов не обнаружено.

При проведении внутреннего аудита доходов все документы оформлены правильно, нарушений законодательства и учетной политики не установлено.

По мнению службы внутреннего аудита финансовые отчеты АО «Казпочта» за 2005г. составлены верно и точно отражают финансовое состояние на 01.01.2006г.

В связи с тем, что предприятие АО «Казпочта» работает на международном уровне и установили программу стратегии на несколько лет, служба внутреннего аудита проводит внутренние аудиторские проверки на предприятии 2 раза в год, а на некоторых участках аудита и более.

Служба внутреннего аудита АО «Казпочта» работает на высоком уровне, все рекомендации службы приводятся в исполнение, что подтверждает эффективность работы самого предприятия АО «Казпочта».

Рассмотрим работу службы внутреннего аудита на предприятии ТОО «Караганда ПромСнаб», который ориентирован на оптовую и розничную торговлю.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Караганда ПромСнаб» представлены в таблице № 2.

Таблица № 2

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Караганда ПромСнаб»

Была разработана программа внутреннего аудита и утверждена руководителем ТОО «Караганда ПромСнаб», которая включала в себя следующие вопросы:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19