Дипломная работа: Фінансове планування на підприємстві та контроль за фінансово-господарською діяльністю
Фінансове
планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і
забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні
пропорції розвитку.
Значення
фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити
життєздатність проекту підприємства за умов конкуренції і є інструментом
одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.
Отже, основними
завданнями фінансового планування на підприємстві є [45]:
- забезпечення виробничої та
інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;
- установлення раціональних фінансових
відносин із суб’єктами господарювання, банками, страховими компаніями;
- визначення шляхів ефективного
вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;
- виявлення та мобілізація резервів
збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних,
трудових та грошових ресурсів;
- здійснення контролю за утворенням та
використанням платіжних засобів;
- дотримання інтересів
акціонерів та інших інвесторів;
- контроль за фінансовим
станом, платоспроможністю та кредитоспроможністю підприємства.
Фінансове планування дає
змогу розв’язати такі конкретні питання:
-
які грошові кошти
може мати підприємство в своєму розпорядженні;
-
які джерела їх
надходження;
-
чи достатньо
фінансових ресурсів для виконання накреслених завдань;
-
яка частина
коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим
кредиторам;
-
як повинен
здійснюватися розподіл та використання прибутку на підприємстві;
-
як забезпечується
реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах
самоокупності та самофінансування.
Важливою
проблемою і передумовою життєздатності планування є забезпечення його
безперервності. Принцип безперервності означає:
—підтримування безперервної планової
перспективи, формування і періодичну зміну горизонту планування, що залежить
від загальних соціально-політичних та економічних передумов, темпів
науково-технічного прогресу в галузі, тривалості впливу управлінських рішень,
ступеня передбачуваності майбутнього;
—взаємопогодження довго-, середню- та
короткострокових планів;
—своєчасне коригування перспективних
та поточних планів, з урахуванням початкових сигналів про зовнішні та внутрішні
зміни умов господарювання.
Однією
з найважливіших вимог до планових рішень є забезпечення оптимальності використання
наявних ресурсів. Використання ресурсів підприємства має орієнтуватися на
потреби, умови і кон'юнктуру ринку, інтенсифікацію виробництва, впровадження
досягнень науково-технічного прогресу, максимально повну реалізацію існуючих
резервів, краще застосування предметів і знарядь праці, організацію виробництва
тощо.
На всіх етапах
історичного розвитку та рівнях управління фінансове планування відзначалось
загальними ознаками, які дозволяють виділити його з єдиної системи планування.
До них належать особливі об’ єкти, сфери планування, мета і характер планування, форма основних
показників:
-
об’єктом
фінансового планування завжди є фінансова діяльність підприємства, на яку
справляє істотний вплив рух фінансових відносин і вартісних пропорцій;
-
сфера
його діяльності охоплює в основному перерозподільчі процеси, які здійснюються
за допомогою фінансів при утворенні, розподілі та використанні фондів коштів;
-
фінансове
планування звернене до вартісної сторони відтворення, його основна мета полягає
в обгрунтуванні фінансових можливостей забезпечення майбутніх проектів та
їхньої ефективності;
-
фінансові
показники, завдання, плани завжди розраховуються у вартісній формі, носять
синтетичний характер, базуються на виробничих показниках, але не виступають їх
пасивним віддзеркаленням. У процесі обґрунтування фінансових завдань
здійснюється не просто перерахунок натуральних даних у вартісні, але і
визначається ефективність майбутніх витрат, вибір раціональних форм мобілізації
доходів, їх розподіл, виходячи з доцільності та кінцевих результатів.
Методологія
фінансового планування базується на таких найважливіших принципах [43]:
-
принцип
об’єктивної необхідності
використання фінансового планування для початкової стадії управління фінансами
підприємства;
-
принцип
ефективності, який відображає якісну сторону даного процесу та орієнтує його на
досягнення позитивних фінансових результатів за окремими операціями від
діяльності кожного підрозділу підприємства, на досягнення бажаного економічного
і соціального ефекту;
-
принцип
комплексності та єдності мети, який передбачає узгодження виробничих і
фінансових ресурсів, планів на різних рівнях управління підприємством;
-
принцип
науковості, який узагальнює основні риси планування, забезпечує реальність,
ефективність запланованих завдань.
Процес
фінансового планування на підприємстві складається з наступних основних 6
етапів [37]:
1етап - Аналіз
фінансової ситуації.
На першому етапі
аналізують фінансові показники діяльності підприємства за попередній період.
Використовують дані фінансової документації: бухгалтерського балансу, звіту про
фінансові результати, звіту про рух грошових коштів. Основна увага приділяється
таким показникам, як обсяг реалізації, витрати, прибуток. Проведений аналіз
дозволяє оцінити фінансові результати діяльності підприємства і визначити
проблеми, що стоять перед ним.
2 етап – Розробка
загальної фінансової стратегії підприємства.
На другому етапі
проводять розробку фінансової стратегії та фінансової політики за основними
напрямками фінансової діяльності підприємства, скидають основні прогнозні
документи, які стосуються перспективних фінансових планів.
3 етап –
Складання поточних фінансових планів.
На третьому етапі
уточнюють і конкретизують основні показники прогнозних фінансових документів за
допомогою складання поточних фінансових планів.
4 етап –
Коригування, ув’язування
і конкретизація фінансового плану.
Четвертий етап
передбачає ув’язування показників фінансових планів з виробничими,
комерційними, інвестиційними та іншими планами і програмами, що розробляються
підприємством
5 етап – Розробка
оперативних фінансових планів.
На п’ятому етапі
здійснюють оперативне фінансове планування, яке визначає розробку поточної
виробничої, комерційної та фінансової діяльності підприємства і впливає на
кінцеві результати його діяльності в цілому.
6 етап – Аналіз і
контроль виконання фінансових планів.
Процес
фінансового планування на підприємстві завершується аналізом і контролем
виконання фінансових планів. Цей шостий етап полягає у визначенні фактичних
кінцевих фінансових результатів діяльності підприємства, порівняння їх із
запланованими показниками, виявлення причин відхилень від запланованих
показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.
На протязі
перерахованих 6 етапів на підприємстві проводиться розробка фінансових планів
за трьома напрямками:
- перспективне
фінансове планування;
- поточне
фінансове планування;
- оперативне
фінансове планування.
Основні
характеристики перерахованих напрямків фінансового планування наведені в
табл.1.1 [37].
Таблиця 1.1
Характеристика
підсистем фінансового планування
Підсистеми
фінансового планування |
Форми розроблюваних
планів |
Період планування |
1. Перспективне
(стратегічне планування) |
1. Прогноз звіту
про прибутки та збитки
2. Прогноз про рух
коштів
3. Прогноз
бухгалтерського балансу
|
3-5 років |
2. Поточне
планування |
1. План доходів та
витрат за операційною діяльністю
2. План доходів та
витрат за інвестиційною діяльністю
3. План надходження
і витрачання коштів
4. Балансовий план
|
1 рік |
3. Оперативне
планування |
1. Платіжний
календар
2. Касовий план
|
Декада, місяць,
квартал |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 |