Дипломная работа: Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль
Теперь надо
скорректировать данные налогового учета за 9 месяцев 2009 года. Корректируем
налоговые регистры (снимаем сумму методом "красное сторно"):
-
за I квартал 2009
года на сумму 22800 руб;
-
за полугодие 2009
года на сумму 35250 руб (25470 + 9780);
-
за 9 месяцев 2009
года на сумму 19100 руб.
Данные
налоговых регистров совпадут с данными уточненных деклараций по налогу на
прибыль.
В учете
необходимо отразить также и сумму пеней, которая рассчитывается следующим
образом (п. 4 ст. 75 НК РФ):
Таблица 9 –
Расчет суммы пеней
|
Сумма
налога к уплате, руб
|
Период
просрочки
|
Календарные
дни
|
Ставка рефинансирования
ЦБ
|
Доля в день
|
К доплате
|
| 4560 |
29.04 –
13.05 |
15 |
12,5 |
1/300 |
28,50 |
| 4560 |
14.05 –
04.06 |
22 |
12 |
1/300 |
40,13 |
| 4560 |
05.06 –
12.07 |
38 |
11,5 |
1/300 |
66,42 |
| 4560 |
13.07 –
28.07 |
16 |
11 |
1/300 |
26,75 |
| 11610 |
29.07 –
09.08 |
12 |
11 |
1/300 |
51,08 |
| 11610 |
10.08 –
14.09 |
36 |
10,75 |
1/300 |
149,77 |
| 11610 |
15.09 –
29.09 |
15 |
10,5 |
1/300 |
60,95 |
| 11610 |
30.09 –
28.10 |
29 |
10 |
1/300 |
112,23 |
| 15430 |
29.10 |
1 |
10 |
1/300 |
5,14 |
| 15430 |
30.10 –
19.11 |
21 |
9,5 |
1/300 |
102,61 |
| Всего пени
к оплате |
|
|
|
|
643,59 |
В
бухгалтерском учете пени отражаются на соответствующем субсчете счета 99
"Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по
налогам и сборам". А вот в налоговом учете для целей исчисления налога на
прибыль они не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). Поэтому в бухгалтерском учете
у ООО «Алис Плюс» возникают постоянные разницы, которые влекут за собой
постоянное налоговое обязательство:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |
