Отчет по практике: Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка"

Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по предоставленным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно.

Начисление процентов может осуществляться по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки (если в договоре не указан метод начисления процентов).

Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другое) поступают в пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление денежных средств (кредитным договором, договором займа).

При неисполнении заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов) должна быть перенесена банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка - кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

В дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-й или выше группы риска будет переведена в 1-ю группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й или выше группам риска) учет начисленных банком процентов по данной задолженности отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).

Если, несмотря на предпринятые банком - кредитором меры по погашению обязательств клиентом -заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником, (банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

5.8 Бухгалтерский учет операций по предоставлению денежных средств и их погашению

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 – 473;

Кредит банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111, 401 - 408.

Предоставление средств клиенту - заемщику - физическому лицу:

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457;

Кредит балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций» – при предоставлении средств наличными деньгами или счета по учету вкладов (депозитов) балансовые счета номеров 423, 426) - при предоставлении средств в безналичном порядке.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке.

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица):

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 – 473;

Кредит корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114.

Бухгалтерский учет операций по возврату (погашению) денежных средств в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в банке - кредиторе:

Возврат денежных средств со счета клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111,401 - 408;

Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 - 473.

Возврат денежных средств клиентом - заемщиком - физическим лицом:

Дебет балансового счета N 20202 «Касса кредитных организаций» -при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами или счета по учету депозитов физических лиц, по лицевому счету вкладчика балансовые счета № 423 кроме счета, 426 кроме счета - при возврате средств (погашении кредита) в безналичном порядке или счета по учету расчетов с работниками банка по оплата труда по лицевому счету работника балансовый счет № 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» - при возврате средств (погашении кредита), предоставленных сотруднику банка;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в другом банке.

Поступление денежных средств от клиента - заемщика - юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица на корреспондентский счет банка - кредитора:

Дебет корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 - 473.

Бухгалтерский учет получения и возврата предоставленных денежных средств в балансе банка – заемщика.

Бухгалтерский учет предоставленных банком - кредитором денежных средств в балансе банка – заемщика.

Получение денежных средств банком - заемщиком оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет корреспондентского счета банка – заемщика балансовые счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит балансового счета № 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» или № 314 «Кредиты, полученные банками от банков - нерезидентов».

Глав 6. Денежные переводы WESTERN UNION

Система WESTERN UNION осуществляет быстрый перевод денег с использованием современных связей. Через несколько минут отправленный перевод становится доступным для получателя в любой стране мира, где имеются пункты обслуживания клиентов WESTERN UNION. Перевод хранится 45 дней, если перевод был отправлен более 45 дней назад, то для его получения необходимо связаться с сервисным центром WESTERN UNION. Выплата денежных переводов осуществляется, как правило, в валюте страны назначения по курсу, применяемому Системой WESTERN UNION (в некоторых странах выплата осуществляется только/также в долларах США).

Во многих странах при отправлении денежного перевода за дополнительную плату клиент может воспользоваться следующими видами услуг по своему выбору:

1.  Доставка чека по адресу. Если отправитель желает воспользоваться этой услугой, он должен предоставить полный почтовый адрес получателя. К сожалению, доставка чека возможна не по любому адресу и не во всех странах, поэтому прежде чем взимать плату за услугу, необходимо проверить ее возможность.

2.  Уведомление по телефону. Если клиент желает воспользоваться этой услугой, ему необходимо предоставить следующую информацию: номер телефона получателя, название города, местонахождение получателя и телефонный код этого города. WESTERN UNION будет пытаться 3 раза в день в течении 2 дней дозвониться до получателя и сообщить ему адрес ближайшего пункта. Отправитель будет уведомлен, если с получателем невозможно связаться.

3.  Уведомление по телеграфу. Услуга аналогичная уведомлению по телефону. Получатель при этом уведомляется по телеграфу.

4.  Сообщение с переводом. Отправитель может послать вместе с переводом короткое (до 20 слов) сообщение.

5.  Контрольный вопрос. Эта услуга является бесплатной и используется:

o  если сумма денежного перевода менее 1000 долларов США и у получателя нет документов удостоверяющих личность, законодательство страны назначение перевода разрешает;

o  для ряда стран Африки контрольного вопроса обязательно внезависимости от суммы денежного перевода, при этом от получателя может быть потребован документ удостоверяющий личность.

По системе WESTERN UNION проводятся следующие операции:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16