Дипломная работа: Совершенствование методики планирования инвестиционного развития предприятия
Анализ состояния дебиторской и
кредиторской задолженностей
Большое влияние на оборачиваемости капитала, вложенного в текущие
активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятие оказывает
увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.9 - состав и динамика
краткосрочной дебиторской задолженности по данным годового отчета
|
| Показатель |
На 01.01.01 |
На 01.01.02. |
Изменение (+,-) |
|
1.Краткосрочная дебиторская
задолженность-всего, т.руб
|
1203 |
1165 |
-38 |
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
1167 |
778 |
-389 |
| авансы выданные |
|
|
|
| прочие дебиторы |
36 |
387 |
351 |
|
|
|
|
За отчетный год краткосрочная
дебиторская задолженность уменьшилась на 38 т.р. и составила на конец года
1165т.р. Наибольшую долю в дебиторской задолженности составляют расчеты с
покупателями и заказчиками –97% (1167т.р.) на начало года и 66,78% (778т.р.) на
конец года. Это ставит предприятие в зависимость от финансового состояния
партнеров. В отчетном периоде наблюдается тенденция уменьшения доли дебиторской
задолженности. Наличие на предприятии просроченной задолженности создает финансовые
затруднения, так как предприятие чувствует недостаток финансовых ресурсов для
приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы. Кроме того,
замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению
оборачиваемости капитала, также означает рост риска непогашения долгов и
уменьшение прибыли.
Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств
предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других
финансовых обязательств.
Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние
платежной дисциплины, степень стабильности финансового состояния предприятия.
|
|
|
|
|
| Таблица 2.10 - состав и динамика
краткосрочной кредиторской задолженности по данным годового отчета |
| Показатель |
На 01.01.03 |
На 01.01.04 |
Измен-е (+,-) |
Темп роста,% |
| 1.Краткосрочная
кредиторская |
|
|
|
115,66 |
| Задолженность-всего, т.руб |
28018 |
32407 |
4389 |
|
| в том числе: |
118 |
1420 |
1302 |
120,34 |
| Поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
| по оплате труда |
322 |
406 |
84 |
126,1 |
| перед государственными и
внебюджетными фондами |
115 |
131 |
16 |
113,9 |
| по налогам и сборам |
208 |
149 |
-59 |
71,63 |
| прочие кредиторы |
27255 |
30301 |
3046 |
111,18 |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность увеличилась по всем пунктам, кроме задолженности по налогам и
сборам. Наиболее быстрыми темпами в отчетном году возрастала задолженность
перед поставщиками и подрядчиками (126,1%). Наибольшую часть в составе
кредиторской задолженности составляет задолженность прочим кредиторам
27255–т.р. на начало, 30301 т.р. – конец года, эта задолженность увеличилась в
отчетном периоде на 3046 т.р.( 11,2% ), а ее удельный вес в составе всей
задолженности уменьшился на 3,8 пункта. Просроченная кредиторская задолженность
приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Неплатежи
предприятия свидетельствуют о серьезных финансовых затруднениях, нарушении
платежной дисциплины.. Причинами неплатежей являются: низкая рентабельность,
отвлечение средств в образование излишних материальных запасов, иммобилизация
оборотных средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
