Дипломная работа: Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")
Анализ проведем в динамике, т.к. он в
большей степени характеризует действительный уровень ликвидности, чем
рассмотрение на одну дату. В этом случае исключается влияние сезонных факторов
на результаты анализа, что дает возможность более объективно оценить уровень
сложившейся ликвидности, выявить влияние факторов на формирование
анализируемого показателя.
Анализ структуры активов и пассивов
до востребования позволяет нам сделать следующие выводы:
филиал не совершает операций с
ценными бумагами и не размещает средства в других банках, такие статьи в активе
филиала отсутствуют;
филиал обладает значительной долей
ликвидных средств, сконцентрированных на корреспондентском счете в головном
банке. Их доля на протяжении анализируемого периода в общем объеме активов до
востребования составляла от 86% до 93%;
кассовые активы за анализируемый
период возросли в 2 раза. Более детальный анализ деятельности филиала позволил
определить причину роста кассовых активов: филиал установил дополнительно 2
банкомата, что и потребовало дополнительного отвлечения денежной наличности.
Далее при факторном анализе определим и степень влияния этих факторов на
изменение показателя мгновенной ликвидности;
обязательства до востребования,
участвующие в расчете мгновенной ликвидности, имеют стабильную структуру, постоянно
возрастающую. Вклады населения занимают в ней доминирующее место. Их объем на
протяжении анализируемого периода возрос более чем в 3 раза. Хотя их
классифицируют, как менее устойчивые, однако анализ в динамике дает основание
отнести их к стабильным активам, менее подверженным колебаниям ввиду их
раздробленности, чего не скажешь о средствах юридических лиц.
С помощью сгруппированных в таблице
2.3 активов и пассивов, принимающих участие в расчете мгновенной ликвидности,
произведем расчет мгновенной ликвидности, который представляет собой соотношение
активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками.
Результаты расчета мгновенной ликвидности представим в виде таблицы 2.4. Расчет
показателей осуществим в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах
безопасного функционирования для банков N137 от 28.09.2006.
Как показывает расчет, на протяжении
рассматриваемого периода филиал имел высокий уровень мгновенной ликвидности от
196,5% до 97,7% и норматив, доведенный Национальным банком, филиал выполнял
всегда.
Источники ликвидных средств почти в 3
раза превышали их потребности, кроме последней анализируемой даты, когда
впервые выявлен недостаток ликвидных активов.
Рассмотрев составляющие активов и
обязательств, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и
обратное влияние на значение мгновенной ликвидности, являются соответственно сумма
ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до
востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств
до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью. А увеличение
суммы ликвидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет
к повышению уровня мгновенной ликвидности. Для более детального выявления
причин снижения показателя мгновенной ликвидности к началу 2010 года и
выявления факторов, повлиявших на его снижение, осуществим факторный анализ
показателя, сопоставив значения сложившиеся на начало 2007 и 2010 годов. Цель
факторного анализа - измерение величины воздействия отдельных факторов на
результативный показатель для обоснования выводов о результатах деятельности и
выявления резервов их улучшения. Результативный показатель представим в виде частного.
Таблица 2.4- Расчет
показателя мгновенной ликвидности с 01.01.07г. по 01.01.10 г.
|
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
Показатели |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
|
млн.р. |
млн.р. |
млн.р. |
млн.р. |
Актив |
|
|
|
|
Наличные денежные средства |
1363 |
2623 |
2959 |
4328 |
Средства в Головном банке |
22411 |
32947 |
38759 |
31737 |
ФОР сверх сумм расчета |
|
- |
- |
56 |
Прочие активы до востреб. |
254 |
346 |
87 |
739 |
ИТОГО АКТИВЫ (А) |
24028 |
35916 |
41805 |
36860 |
Пассив |
|
|
|
|
Остатки на текущих счетах
юр. лиц кроме |
|
|
|
|
неснижаемых |
4323 |
5289 |
4976 |
2746 |
Средства физически лиц,
кроме неснижаемых |
6941 |
12162 |
18715 |
30184 |
Прочие пассивы до востреб. |
962 |
607 |
290 |
4783 |
ИТОГО ПАССИВЫ (П) |
12226 |
18058 |
23981 |
37713 |
Избыток ликвидности (А-П)
если А> П |
11802 |
17858 |
17824 |
- |
Недостаток ликвидности
(П-А) если А<П |
|
|
- |
853 |
Мгновенная ликвидность: |
|
|
|
|
А/П*100,% |
196,5 |
198,9 |
174,3 |
97,7 |
Норматив,% |
20 |
20 |
20 |
20 |
Примечание - Источник:
собственная разработка. Для расчета влияния общей суммы активов и пассивов на
результативный показатель применим интегральный метод. Этот метод по сравнению
с другими позволяет получить более точные результаты расчета влияния факторов,
поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия
факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними
[21, с.35].
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |