Дипломная работа: Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на примере ООО "МультиМедиаЦентр"
Коэффициент
текущей платежеспособности (Ктек. плат.) – это отношение наиболее ликвидных
средств к первоочередным долгам:
Ктек. плат. =
А1/П1, (2.1)
где А1 –
денежные средства и финансовые вложения);
П1 –
задолженность, сроки погашения которой уже наступили (задолженность по оплате
труда, расчетам с персоналом, социальному страхованию и обеспечению, налогам и
сборам).
Результат
такого сопоставления позволяет оценить достаточность имеющихся у предприятия
средств для оплаты наиболее срочных долгов.
Ктек. плат.
2005 = 22/21 » 1,05
Ктек. плат.
2006 = 31/32 » 0,97
Ктек. плат.
2007 = 36/31 » 1,16
Коэффициент
абсолютной ликвидности (Кабс. л.) – это отношение легко ликвидных активов ко
всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кабс. л. =
А1/(П1 + П2 + П3) = А1/КО, (2.2)
где П2 –
задолженность перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками,
которую следует погасить в ближайшее время;
П3 –
задолженность банкам по кредитам, сроки погашения которых оговорены в
соглашениях и наступят не так скоро;
КО –
краткосрочные обязательства.
Этот
коэффициент показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может
быть при необходимости погашена немедленно.
Кабс. л. 2005
= 22/699 » 0,03
Кабс. л. 2006
= 31/880 » 0,04
Кабс. л. 2007
= 36/999 » 0,04
Коэффициент
промежуточной ликвидности (Кпром. л.) – это отношение суммы легко ликвидных
активов и дебиторской задолженности, отнесенной ко 2-й группе активов по
степени ликвидности ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кпром. л. =
(А1 + ДЗ)/(П1 + П2 + П3) = (А1 + ДЗ)/КО, (2.3)
где ДЗ –
дебиторская задолженность.
Этот
коэффициент позволяет определить, какая часть краткосрочных заемных
обязательств может быть погашена денежными средствами с учетом погашения
дебиторской задолженности.
Кпром. л.
2005 = (22 + 53)/699 = 75/699 » 0,11
Кпром. л.
2006 = (31 + 109)/880 = 140/880 » 0,16
Кпром. л.
2007 = (36 + 341)/999 = 377/999 » 0,38
Коэффициент
общей ликвидности (Кобщ. л.) – это отношение текущих активов к текущим
обязательствам:
Кобщ. л. =
(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2 + П3) = ОбА/КО, (2.4)
где А2 –
дебиторская задолженность, готовая продукция, товары отгруженные;
А3 – производственные
запасы, расходы будущих периодов и незавершенное производство;
ОбА –
оборотные активы.
Данный
коэффициент, иначе называемый коэффициентом текущей ликвидности, определяет, в
какой степени текущие обязательства покрываются текущими (оборотными) активами.
Он показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну
денежную единицу текущих обязательств.
Кобщ. л. 2005
= 670/699 » 0,96
Кобщ. л. 2006
= 844/880 » 0,96
Кобщ. л. 2007
= 1226/999 » 1,23
Критическая
оценка ликвидности (Ккрит. л.) – это отношение текущих активов за вычетом
производственных запасов, относимых к 3 группе, к текущим обязательствам:
Ккрит. л. =
(А1 + А2 + А3 – ПЗ)/(П1 + П2 + П3) = (ОбА – ПЗ)/КО, (2.5)
где ПЗ –
производственные запасы.
Этот
показатель называют коэффициентом срочной или быстрой ликвидности, так как он
определяет способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет
быстрой продажи ликвидных активов.
Ккрит. л.
2005 = (670 – 32)/699 = 638/699 » 0,91
Ккрит. л.
2006 = (844 – 68)/880 = 776/880 » 0,88
Ккрит. л.
2007 = (1226 – 248)/999 = 978/999 » 0,98
Коэффициент
общей платежеспособности (Кобщ. плат.):
Кобщ. плат. =
(ДСн + ДСпост.)/ДСнапр., (2.6)
где ДСн –
остатки денежных средств на начало года;
ДСпост. –
поступило денежных средств в течение года;
ДСнапр. –
направлено денежных средств.
Кобщ. плат.
2005 = (8 + 4579)/4533 = 4587/4533 » 1,012
Кобщ. плат.
2006 = (22 + 5165)/5156 = 5187/5156 » 1,006
Кобщ. плат.
2007 = (31 + 5142)/5137 = 5173/5137 » 1,007
На основании
проведенных расчетов составим сводную таблицу анализа показателей ликвидности и
платежеспособности по ООО «МультиМедиаЦентр» за 2005-2007 гг. (таблица 2.3.3).
Таблица 2.3.3
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности по ООО «МультиМедиаЦентр»
за 2005-2007 гг.
Наименование показателей |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение, +/- 2007 г. от 2006 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Коэффициент текущей платежеспособности |
1,05 |
0,97 |
1,16 |
+0,19 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,03 |
0,04 |
0,04 |
0 |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,11 |
0,16 |
0,38 |
+0,22 |
Коэффициент общей ликвидности |
0,96 |
0,96 |
1,23 |
+0,27 |
Критическая оценка ликвидности |
0,91 |
0,88 |
0,98 |
+0,10 |
Коэффициент общей платежеспособности |
1,012 |
1,006 |
1,007 |
+0,001 |
Результаты
расчета показателей ликвидности указывают на достаточность ликвидных средств у
ООО «МультиМедиаЦентр» для погашения краткосрочных обязательств: баланс
предприятия является ликвидным, и ООО «МультиМедиаЦентр» можно считать
платежеспособной. К концу 2007 г. по сравнению с 2006 г. наблюдается рост
практически всех показателей (за исключением коэффициента абсолютной
ликвидности – его значение осталось без изменений на уровне 0,04):
коэффициентов текущей платежеспособности, промежуточной ликвидности, общей
ликвидности, критической оценки ликвидности и общей платежеспособности
соответственно на 0,19, 0,22, 0,27, 0,10, 0,001.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |