Дипломная работа: Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на примере ООО "МультиМедиаЦентр"

Коэффициент текущей платежеспособности (Ктек. плат.) – это отношение наиболее ликвидных средств к первоочередным долгам:

Ктек. плат. = А1/П1, (2.1)

где А1 – денежные средства и финансовые вложения);

П1 – задолженность, сроки погашения которой уже наступили (задолженность по оплате труда, расчетам с персоналом, социальному страхованию и обеспечению, налогам и сборам).

Результат такого сопоставления позволяет оценить достаточность имеющихся у предприятия средств для оплаты наиболее срочных долгов.

Ктек. плат. 2005 = 22/21 » 1,05

Ктек. плат. 2006 = 31/32 » 0,97

Ктек. плат. 2007 = 36/31 » 1,16

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс. л.) – это отношение легко ликвидных активов ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:

Кабс. л. = А1/(П1 + П2 + П3) = А1/КО, (2.2)

где П2 – задолженность перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, которую следует погасить в ближайшее время;

П3 – задолженность банкам по кредитам, сроки погашения которых оговорены в соглашениях и наступят не так скоро;

КО – краткосрочные обязательства.

Этот коэффициент показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Кабс. л. 2005 = 22/699 » 0,03

Кабс. л. 2006 = 31/880 » 0,04

Кабс. л. 2007 = 36/999 » 0,04

Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпром. л.) – это отношение суммы легко ликвидных активов и дебиторской задолженности, отнесенной ко 2-й группе активов по степени ликвидности ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:

Кпром. л. = (А1 + ДЗ)/(П1 + П2 + П3) = (А1 + ДЗ)/КО, (2.3)

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Этот коэффициент позволяет определить, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена денежными средствами с учетом погашения дебиторской задолженности.

Кпром. л. 2005 = (22 + 53)/699 = 75/699 » 0,11

Кпром. л. 2006 = (31 + 109)/880 = 140/880 » 0,16

Кпром. л. 2007 = (36 + 341)/999 = 377/999 » 0,38

Коэффициент общей ликвидности (Кобщ. л.) – это отношение текущих активов к текущим обязательствам:

Кобщ. л. = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2 + П3) = ОбА/КО, (2.4)

где А2 – дебиторская задолженность, готовая продукция, товары отгруженные;

А3 – производственные запасы, расходы будущих периодов и незавершенное производство;

ОбА – оборотные активы.

Данный коэффициент, иначе называемый коэффициентом текущей ликвидности, определяет, в какой степени текущие обязательства покрываются текущими (оборотными) активами. Он показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств.

Кобщ. л. 2005 = 670/699 » 0,96

Кобщ. л. 2006 = 844/880 » 0,96

Кобщ. л. 2007 = 1226/999 » 1,23

Критическая оценка ликвидности (Ккрит. л.) – это отношение текущих активов за вычетом производственных запасов, относимых к 3 группе, к текущим обязательствам:

Ккрит. л. = (А1 + А2 + А3 – ПЗ)/(П1 + П2 + П3) = (ОбА – ПЗ)/КО, (2.5)

где ПЗ – производственные запасы.

Этот показатель называют коэффициентом срочной или быстрой ликвидности, так как он определяет способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет быстрой продажи ликвидных активов.

Ккрит. л. 2005 = (670 – 32)/699 = 638/699 » 0,91

Ккрит. л. 2006 = (844 – 68)/880 = 776/880 » 0,88

Ккрит. л. 2007 = (1226 – 248)/999 = 978/999 » 0,98

Коэффициент общей платежеспособности (Кобщ. плат.):

Кобщ. плат. = (ДСн + ДСпост.)/ДСнапр., (2.6)

где ДСн – остатки денежных средств на начало года;

ДСпост. – поступило денежных средств в течение года;

ДСнапр. – направлено денежных средств.

Кобщ. плат. 2005 = (8 + 4579)/4533 = 4587/4533 » 1,012

Кобщ. плат. 2006 = (22 + 5165)/5156 = 5187/5156 » 1,006

Кобщ. плат. 2007 = (31 + 5142)/5137 = 5173/5137 » 1,007

На основании проведенных расчетов составим сводную таблицу анализа показателей ликвидности и платежеспособности по ООО «МультиМедиаЦентр» за 2005-2007 гг. (таблица 2.3.3).

Таблица 2.3.3 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности по ООО «МультиМедиаЦентр» за 2005-2007 гг.

Результаты расчета показателей ликвидности указывают на достаточность ликвидных средств у ООО «МультиМедиаЦентр» для погашения краткосрочных обязательств: баланс предприятия является ликвидным, и ООО «МультиМедиаЦентр» можно считать платежеспособной. К концу 2007 г. по сравнению с 2006 г. наблюдается рост практически всех показателей (за исключением коэффициента абсолютной ликвидности – его значение осталось без изменений на уровне 0,04): коэффициентов текущей платежеспособности, промежуточной ликвидности, общей ликвидности, критической оценки ликвидности и общей платежеспособности соответственно на 0,19, 0,22, 0,27, 0,10, 0,001.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20