Дипломная работа: Методические основы диагностики несостоятельности (банкротства) организации
в) поступления от
финансовой деятельности, которые включают получение ссуд и займов.
4) Оценка оттока денежных
средств. На предприятии может быть множество направлений оттока денежных
средств, но основными их направлениями являются:
- оплата счетов
поставщиков и прочих контрагентов;
- выплата заработной
платы работникам;
- отчисления в фонды
социального страхования и обеспечения;
- расчеты с бюджетом по
причитающимся к уплате налогам;
- погашение
задолженностей по полученным ранее кредитам и т.п.
5) Определение общей
потребности предприятии я в денежных средствах, которая равна сумме кредитовых
сальдо (это сумма непогашенных в предыдущие периоды обязательств) счетов и
текущей потребности предприятия в денежных средствах за анализируемый период.
6) Анализ краткосрочной
задолженности по различным ее видам: банкам, за товары и услуги, по оплате
труда, по расчетам в различные фонды, по платежам в бюджет, по срокам выплат и
т.д.
7) Анализ оборачиваемости
кредиторской задолженности по определенным методикам и формулам.
8) Определение периода
кредитования в анализируемом периоде по каждому виду
задолженности, который сопоставляют с продолжительностью кредитования в
предыдущем периоде, и по тенденции изменения судят об изменении условий
получения кредита, которые или улучшились, или ухудшились.
Нормативно-методическими
материалами о несостоятельности (банкротстве) определена система коэффициентов
для установления неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных
предприятий, их финансовой устойчивости, которые изложены в таблице 1
Таблица 1. Финансовые
коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия[12, с.
56].
| Коэффициент |
Что показывает |
Как рассчитывается |
Комментарий |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Автономии |
Характеризует независимость заемных
средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия. |
Ка = Ис / В
Отношение общей суммы всех средств
предприятия к источникам собственных средств
|
Минимальное пороговое значение на
уровне 0,5.
Превышение указывает на увеличение
финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со
стороны
|
|
Соотношения
заемных и
собственных
средств
|
Сколько заемных средств привлекало предприятие
на 1 руб. вложенных в активы собственных средств |
Кз/с=(Кт+Кt)/Ис
Отношение всех обязательств к
собственным средствам
|
Кз/с ‹ 0,7
Превышение указанной границы
означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой
устойчивости (автономности)
|
|
Обеспеченности
собственными
средствами
|
Наличие у предприятия собственных
оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для
определения неплатежеспособности (банкротства) предприятия |
Ко = Ес/Rа =
=(Ис – F)/Rа
Отношение собственных оборотных
средств к общей величине оборотных средств предприятия
|
Ко ≥ 0,1. Чем выше показатель
(0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него
возможностей проведения независимой политики |
| Маневренности |
Способность предприятия поддерживать
уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за
счет собственных источников. |
Км/н = Ес/Ис
Отношение оборотных средств к общей
величине собственных средств (собственного капитала предприятия)
|
Км = 0,2– 0,5.
Чем ближе значение
показателя к верхней границе, тем
больше возможность финансового маневра у предприятия
|
|
Соотношения мобильных и
Иммобилизованных средств
|
Сколько внеоборотных средств
приходится на 1 рубль оборотных активов |
Км/и = Rа/F
Отношение оборотных средств к внеоборотным
активам
|
Чем выше значение
показателя, тем больше средств предприятие
вкладывает в оборотные активы
|
|
Имущества
Производственного назначения
|
Долю имущества производственного
назначения в общей стоимости всех средств предприятия |
Кп.им=(Z+F)/В
Отношение суммы внеоборотных активов
и производственных запасов к итогу баланса
|
Кп.Им ≥ 0,5
При снижении показателя ниже
рекомендуемой границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств
для увеличения имущества производственного назначения
|
|
Текущей ликвидности
(покрытия)
|
Достаточность оборотных средств,
которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств |
Кл = Rа / Кt
Отношение текущих активов
(оборотных средств) к текущим пассивам
|
1 ≥ Кл ≤ 2
Нижняя граница показывает на то,
что оборотных средства должно быть достаточно, чтобы покрыть свои обязательства.
|
| Критической (срочной) ликвидности |
Прогнозируемые платежные
возможности предприятия при условии своевременного проведения рас-четов с
дебиторами |
Ккл =(Д+rа)/Кt
Отношение денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с
дебиторами к текущим пассивам
|
Ккл≥1
Низкое значение указывает на
необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность
обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для
расчетов
|
| Абсолютной ликвидности |
Какую часть краткосрочной
задолженности предприятие мож-жет погасить в ближайшее время |
Кал = Д/Кt
Отношение денежных средств к
текущим пассивам
|
Кал ≥ 0,2 – 0,5
Низкое значение указывает на
снижение платежеспособности
предприятия
|
| Прогноза банкротства |
Доля чистых оборотных активов в
стоимости всех средств предприятия |
Kпб=(Ra–Кt)/B
Отношение разности оборот - ных
средств и краткосрочных
пассивов к итогу баланса
|
Снижение показателей свидетельствует
о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
