Дипломная работа: Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Из данных таблицы 21
видно, что коэффициент оборачиваемости денежных средств в анализируемом периоде
сократился на 85,5% и в 2009 году составил 42,2%. Продолжительность оборота
денежных средств в днях увеличилась по отношению к 2007 году на 5,7, что
обусловлено увеличением средних остатков денежных средств. Рентабельность
притока и оттока денежных средств за анализируемый период уменьшилась на 12,8%.
Таким образом, в целом по
предприятию следует отметить недостаток валового потока денежных средств и
денежных средств по текущей деятельности в 2007 и 2009 годах. Это говорит о
несбалансированности денежных потоков в организации в этих периодах. Для
достижения сбалансированности денежного потока в краткосрочном периоде
необходимо разрабатывать мероприятия по ускорению привлечения денежных средств
и замедлению их выплат.
3.3 Оценка платежеспособности
и финансовой устойчивости предприятия
Особое значение для
деятельности предприятия имеет уровень его платежеспособности и ликвидности.
Как правило, платежеспособность хозяйства характеризуется способностью погашать
свои платежные обязательства наличными деньгами. Ликвидность является фактором
платежеспособности и характеризует возможность кооператива обращать активы в
наличность и погашать платежные обязательств (таблица 22).
Таблица 22
Показатели
ликвидности и платежеспособности ООО "Рассвет"
| Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Нормативные значения |
Изменение за период |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,09 |
0,44 |
0,08 |
0,05-0,1 |
-0,02 |
| Промежуточный коэффициент ликвидности |
0,35 |
0,71 |
0,16 |
0,5-0,7 |
-0,19 |
| Коэффициент текущей ликвидности |
13,30 |
10,98 |
4,27 |
1,5-2,0 |
-9,04 |
| Собственные оборотные средства
(функционирующий капитал) |
25060 |
20234 |
30916 |
- |
5856 |
| Обеспеченность собственными
оборотными средствами |
0,61 |
0,49 |
0,54 |
0,1 |
-0,07 |
| Маневренность собственных оборотных
средств |
0,01 |
0,08 |
0,03 |
- |
0,02 |
| Доля оборотных средств в активах |
0,44 |
0,39 |
0,47 |
- |
0,03 |
| Доля запасов в оборотных
активах |
0,57 |
0,97 |
0,96 |
- |
0,39 |
| Доля собственных
оборотных средств в покрытии запасов |
1,06 |
0,50 |
0,56 |
- |
-0,50 |
| Коэффициент покрытия
запасов |
-1,78 |
-1,25 |
-0,92 |
1 |
0,86 |
| Коэффициент общей
платежеспособности |
0,13 |
0,16 |
0,15 |
- |
0,02 |
| Коэффициент
перспективной платежеспособности |
0,29 |
0,41 |
0,21 |
- |
-0,07 |
| Коэффициент задолженности |
0,12 |
0,15 |
0,10 |
<0,4 |
-0,02 |
| Коэффициент "цены"
ликвидации |
6,37 |
5,44 |
4,67 |
≥ 1 |
-1,70 |
| Общий коэффициент
ликвидности баланса |
1,95 |
1,72 |
1,26 |
≥ 1 |
-0,68 |
Проанализировав таблицу
22 видно, что коэффициент общей платежеспособности предприятия в 2009 году
составил 0,15, что на 0,02 пунктных значения больше уровня 2007 года.
Следовательно, можно утверждать, что ООО "Рассвет" обладает
достаточной платежеспособностью, чтобы погашать свои краткосрочные и
долгосрочные обязательства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 |
