Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
При анализе обязательно
следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более быстрый рост
доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста
расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает
более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в
краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой
цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к
снижению прибыли банка.
В случае, если выявлено
снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида
деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная
ситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно –
пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет
характерные для кредитных организаций функции.
При анализе результата
между процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает ли
данный вид доходов расходы. В случае, если выявлен отрицательный результат, то
делают вывод, что банк имеет финансовое «бремя», которое покрывается за счет
процентных доходов, тем самым, уменьшая прибыль банка.
В результате расчета строки
9, табл.60 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате
превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и
пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами
в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении
банковской деятельностью. Однако, если в процессе анализа выявлено постоянное
снижение неоперационных доходов и увеличение неоперационного убытка следует
обратить серьезное внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной
перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.
Используя данные по
процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую
маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально
допустимую цену банковского ресурса.
С этой целью необходимо
рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):
, где ПРд – процентные
доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА – работающие
активы.
Положительная величина ЧПм
показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные
операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является
отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.
В случае, если
непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо
рассчитать минимальную маржу (Мм):
, где Нр – непроцентные
расходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.
Сложение величин ЧПм
и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать
свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.
В заключение анализа
доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 4).
Таблица 4. Основные
показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка
Наименование показателя |
Формула расчета |
Экономическое содержание |
Примечание |
Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного дохода |
Комиссионные доходы/Процентные
доходы |
Оценивает соотношение безрискового
и рискового дохода банка |
Чем выше значение данного
показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью
финансового рынка |
Соотношение процентных доходов и
расходов |
Процентные доходы/Процентные
расходы |
Оценивает способность банка
получать прибыль от основной деятельности |
Чем выше, тем лучше |
Коэффициент эффективности затрат |
Доходы всего/Расходы всего |
Оценивает эффективность банка в
целом, способность покрывать накладные расходы |
Чем выше, тем лучше |
Коэффициент безрискового покрытия
расходов |
Комиссионные доходы/Расходы всего |
Показывает, насколько безрисковый
доход покрывает совокупные расходы банка |
Чем выше, тем ниже риск получения
убытка |
Коэффициент использования доходов
на содержание аппарата управления |
(Фонд оплаты труда+Прочие затраты
на содержание аппарата управления)/Доходы всего |
Отражает относительную
эффективность затрат банка на содержание аппарата управления |
Показатель используется как
критерий материального стимулирования сотрудников |
Операционная эффективность |
Операционные доходы/Операционные
расходы |
Характеризует уровень покрытия
операционных расходов операционными доходами |
Должен стремиться к единице |
Анализ будет считаться
завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в
динамике.
1.2 Методология анализа
прибыли коммерческого банка
Прибыль
представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на
каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью
предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о
финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его
конкурентоспособность.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |