Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты
анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи анализа
финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.2 Методология анализа прибыли
коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых
результатов ОАО «СКБ-банк»
2.1 Краткая характеристика банка ОАО
«СКБ-банк»
2.2 Анализ доходов и расходов банка
2.3 Анализ показателей рентабельности
банка
Глава 3. Резервы роста прибыльности и
рентабельности в коммерческом банке
3.1 Формирование стратегии,
ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка
3.2 Пути повышения показателей
финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Введение
Актуальность исследуемой проблемы
заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской
деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить
уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской
деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается
исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения
результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки
эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности
банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на
основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка
в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых
результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой
основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению
соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является
отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на
нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его
обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития
финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие
государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне
сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала,
объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих
доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы
использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и
дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое —
факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма
всех позитивных и негативных действий руководства л персонала банка в
обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка
— прибыли.
Многообразие факторов,
оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет
необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как
многофункциональной и многоцелевой экономической системы.
Зарубежные и российские
специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности
коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной
банковской деятельности.
В отличие от стран с
развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о
размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в России
недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и
даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами
оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и
расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ
РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и
расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством
государственного надзора, в России подобной роли не играют.
В работе используются
труды российских и зарубежных ученых – Лаврушина О.И., Королева О.Г., Жукова
Е.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И., Брейли Р.Л., Шарпа У.Ф.
Целью дипломного
исследования
является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных
финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого
банка.
Для достижения
поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
·
Исследование
состояния банковской система России, ее значение и состояние на современном
этапе;
·
Выявление факторов,
влияющих на банковскую деятельность;
·
Изучение методики
анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
·
Проведение
аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности ОАО
«СКБ-банк»;
·
Выявление проблем
в деятельности анализируемого банка;
·
Предложение рекомендаций
по решению выявленных проблем в деятельности ОАО «СКБ-банк».
Объектом дипломного
исследования
является финансовая деятельность коммерческого банка ОАО «СКБ-банк».
Предметом исследования –
процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов
коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи
анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Под системой показателей понимается взаимосвязанное и
взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей
финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во
всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно
отражающих происходящие в них экономические процессы[1].
Алгоритм формирования показателей финансовых результатов
коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и
используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми
Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета в
целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активного
реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов
финансовой отчетности. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется
их содержание. Этот процесс осуществляется во исполнение Программы
реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства Российской
Федерации от 6 марта 1998 года № 283 «Об утверждении Программы реформирования
бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности», а также в соответствии с «Концепцией развития бухгалтерского учета
и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу», одобренной
приказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 года № 180.
Сегодня российскими коммерческими банками, как уже отмечалось
в первой главе, составляется несколько видов отчетности, которые различаются
как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в
соответствующие инстанции.
Одним из основных и существующих практически с момента
зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности (которая,
тем не менее, не называется финансовой) является традиционная бухгалтерская
отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и
убытках.
В соответствии с Положением ЦБ РФ № 302 в Плане счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях для учета финансовых результатов
выделен самостоятельный раздел (№ 7). В нем предусмотрено пять счетов
синтетического учета, на которых осуществляется формирование соответствующих
показателей результатов деятельности банков: счет № 701 «Доходы», счет № 702
«Расходы», счет № 703 «Прибыль», счет № 704 «Убытки», счет № 705 «Использование
прибыли».
Процесс формирования
финансовых результатов начинается с того, что на кредите счета № 701 «Доходы»
накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году, а на
дебете счета № 702 «Расходы» накапливаются расходы.
По окончании отчетного периода, установленного учетной
политикой банка (но не реже одного раза в квартал), для определения финансового
результата производится закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется путем
отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете
расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.
Отнесение суммы доходов и расходов на счета второго порядка
производится согласно специальной схеме аналитического учета доходов и
расходов. В случаях, когда та или иная операция не вписывается в эту
классификацию, связанные с ней доходы и расходы относят на статью «Прочих
доходов и расходов».
В балансе банка, имеющего филиалы, результат деятельности в
течение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по результатам года
— свернуто. При этом кредитные организации сами вправе устанавливать в своей
учетной политике порядок учета финансовых результатов филиалами и передачи
данных головной кредитной организации. Может использоваться несколько вариантов
учета:
■ первый вариант — филиалы ведут учет только доходов и
расходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью передаются
на баланс головной организации, а та, в свою очередь, уже составляет общий
отчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показывается
свернуто;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |