Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
 , где ТРод – темп роста
операционных доходов, ТРнд - темп роста неоперационных доходов.
Для банка, имеющего
эффективную политику управления активно – пассивными операциями Ко
должен быть больше единицы.
К доходам от операционной деятельности можно отнести (табл. 1):
-
начисленные и
полученные проценты;
-
полученная
комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
-
доходы от
операций с ценными бумагами;
-
доходы от
валютных операций;
-
комиссии за
расчетно – кассовое обслуживание;
-
доходы от выдачи
гарантии;
-
доходы от
операций доверительного управления;
-
доходы от срочных
сделок с фондовыми и валютными активами и пр.
К доходам от неоперационной
деятельности («небанковской») относят (Прил. 1):
- доходы от участия в деятельности
банков, предприятий, организаций;
- плата за оказанные услуги
(консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- штрафы, пени, неустойки полученные;
- другие (факторинга, форфейтинга,
восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.
При исследовании
обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов.
Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый
результат с достаточно высокой степенью вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются
практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и
могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает
рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество
доходов.
Все операционные доходы
банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.
Наиболее значимыми для
банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от
операционной деятельности.
Для анализа следует
построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на
каждый анализируемый период (табл. 2).
Таблица 2. Анализ
процентных доходов банка
| Процентные доходы |
Уд. вес в процентных доходах |
Процентные активы |
Уд. вес в работающих активах |
| От кредитов юридическим лицам |
|
Кредиты юридическим лицам |
|
| От кредитов физическим лицам |
|
Кредиты физическим лицам |
|
| По открытым счетам |
|
Объемы средств на кор.счетах в
Банке России и др.банках |
|
| От кредитов в Банке России и других
банках |
|
Объем межбанковских кредитов |
|
| От депозитов в Банке России и
других банках |
|
Объем размещенных межбанковских
депозитов |
|
| Прочие процентные доходы |
|
|
|
| Итого процентных доходов |
|
|
|
При формировании и
анализе табл. 2 следует обратить внимание на следующее, строке «Прочие
процентные доходы» нет соответствия в столбце «Процентные активы». Данная
ситуация сложилась потому, что среди прочих работающих активов включены активы,
размещенные в ценные бумаги, доход по которым банк получает и в виде процентов и
виде дисконтов. Разделить их на процентные и дисконтные на базе ф.№101 не
представляется возможным.
Анализ данной таблицы
позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в
результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения
объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.
В процессе анализа
процентных доходов банка необходимо:
во–первых, установить темпы изменений общей
величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
во–вторых, произвести сопоставление их с
темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента
опережения (Ко):
 , где ТРпд – темп роста
процентных доходов, ТРпа – темп роста процентных активов. В случае если
коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы
путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент
меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных
активов снижает их цену.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |
