Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 19
430 тыс. руб. (в 1,4 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по
основной деятельности на 5 767 тыс. руб. (в 1,05 раза). Прочие доходы превысили
прочие расходы на 69 608 тыс. руб. (в 3,5 раза). По итогам полугодия доходы превысили
расходы на 10 332 тыс. руб. (в 1,05 раз).
2.3 Анализ показателей
рентабельности банка
По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами
деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам
и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой
прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных
организаций.
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать
эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому
целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности
(рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат,
капитала.
В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности
наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу,
активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет
свой экономический смысл и свое значение.
Производим расчет показателей рентабельности за 2005-2007
гг..
1) Обобщающий показатель рентабельности
банка: ROE = P / E, где
P - прибыль банка; E – акционерный капитал.
ROE1 = 4 815/125 000
000 * 100% = 0,0038%;
ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100%
=0,0041%;
ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.
2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A,
где А – активы банка.
ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;
ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;
ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.
3) Отношение прибыли к доходам: dd = P
/ I, где I – доходы банка.
dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;
dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;
dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.
4) Отношение прибыли к расходам: dr = P
/ F, где F – расходы банка.
dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;
dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;
dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.
5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.
Da 1= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;
Da 2= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;
Da 3= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.
6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:
da = Ai / A,
где Ai – активы приносящие доход.
da1 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;
da2 = 355 427 / 541
012*100% = 65,70%;
da3 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.
7) Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L,
где L – привлеченные средства.
Ri 1 = 346 102/990 161*100% =34,90%;
Ri 2 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;
Ri 3 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.3.
Таблица 2.3. Динамика показателей рентабельности ОАО
«СКБ-банк»
| Показатели |
Анализируемый период |
Среднее значение за анализируемый период,
% |
| 2005 |
2006 |
2007 |
| ROE |
0,0038 |
0,0041 |
0,0074 |
0,0051 |
| ROA |
0,83 |
0,95 |
0,79 |
0,85 |
| dd |
3,05 |
3,24 |
4,35 |
3,54 |
| dr |
3,20 |
3,53 |
4,56 |
3,76 |
| Da |
27,15 |
29,56 |
18,30 |
25,00 |
| da |
59,55 |
65,70 |
64,01 |
63,08 |
| Ri |
34,90 |
56,26 |
44,03 |
45,06 |
Из таблицы 2.2 видно, что значение показателя рентабельности
активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый
период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя
было в период 2006 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка
опережают рост его прибыли.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |
