Дипломная работа: Анализ кредитоспособности заемщика
При оценке состояния
кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя
расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде
товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства,
полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть
рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.
В том случае, если дата
поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой
отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как
правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения
задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса
банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.
Важным позитивным
фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на
основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в
настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является
очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме
заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические
документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них
изменениях.
Оценка финансового
состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового
состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо
проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса,
качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики
предприятия.
К основным обобщающим
показателям деятельности клиента банка относятся: балансовая прибыль, прибыль
от реализации, выручка от реализации, рентабельность продукции, среднесписочная
численность работников предприятия, среднегодовая производительность труда
одного работника, среднегодовая стоимость активов, рентабельность предприятия,
дебиторская задолженность, в том числе и просроченная, кредиторская
задолженность, в том числе и просроченная, долгосрочные и краткосрочные кредиты
банка, в том числе не погашенные в срок, экономические санкции по расчетам с
бюджетом и внебюджетными фондами.
Источниками информации по
названным показателям являются форма №1 бухгалтерский баланс предприятия, форма
№2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №5 «Приложения к балансу».
Анализ обобщающих
показателей позволяет выявить как положительные, так и существенные негативные
тенденции в деятельности предприятия, составить общее представление об
экономической ситуации.
При расчете показателей
используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в
сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Анализ
кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа [23]:
1.
Общий анализ кредитоспособности предприятия.
2.
Рейтинговая оценка предприятия.
На
первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия и
затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов.
Таблица 2.2.1
Агрегированный баланс
предприятия-заемщика
Агрегат |
Статьи баланса
|
Номера строк баланса |
Сумма |
Активы |
А1 |
Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
|
А2 |
Быстрореализуемые активы |
240+220+270 |
|
А3 |
Медленно реализуемые активы |
210+230+140 |
|
А4 |
Трудно реализуемые активы |
190 |
|
|
Баланс (А1+А2+А3+А4) |
|
|
Пассивы
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства |
620+660 |
|
П2 |
Краткосрочные обязательства |
610 |
|
П3 |
Долгосрочные пассивы |
590 |
|
П4 |
Постоянные пассивы |
490+640+650 |
|
|
Баланс (П1+П2+П3+П4) |
|
|
Далее
рассчитываются следующие коэффициенты [26]:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 |