Дипломная работа: Активы коммерческих банков
Финансовые
активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки,
представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги,
приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода,
или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов,
управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически
свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или
финансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы,
учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваются
первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения
справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через
прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит
реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из днной
категории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.
Банк
использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и
риском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком в
основном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям с
иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не использует
производные финансовые инструменты для целей хеджирования.
Наиболее
подробно данную структуру можно рассмотреть ниже, в таблице 9.
Таблица
9 – Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки В
тысячах тенге
Показатели |
На 31.12.2005 года |
На 31.12.2006 года |
Отклонение (+,-) на
2005-2006 года |
Долговые ценные
бумаги |
9 224 079 |
12 702 115 |
3 478 036 |
Акции |
167 748 |
1 427 531 |
1 259 783 |
Производные
финансовые инструменты |
888 |
- |
- 888 |
Итого финансовые
активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки |
9 392 715 |
14 129 646 |
4 736 931 |
По
состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов в стоимость активов, предназначенных
для торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам на
общую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.
Более
подробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице
10.
Таблица
10 – Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки В
тысячакх тенге
Долговые ценные
бумаги |
Процентная ставка к
номиналу, % |
На 31.12.2005 года |
Процентная ставка к
номиналу, % |
На 31.12.2006 года |
Корпоративные
облигации |
8,0 – 9,5 |
7 843 557 |
8,0 – 12,0 |
11 105 043 |
Облигации
Министерства финансов РК |
4,0 – 8,35 |
610 717 |
4,05 – 6,68 |
1 597 072 |
Еврооблтгации
Министерства финансов РК |
11,13 |
652 732 |
- |
- |
Ноты Национального
Банка РК |
- |
117 073 |
- |
- |
Итого |
- |
9 224 079 |
- |
12 702 115 |
Как
видно из таблицы, в 2006 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще не
использовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043
тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентные
стаки по ним за 2005 и 2006 года, мы увидим, что ставки по корпоративным
облигациям в 2006 году(8 – 12 %) были выше чем в 2005 году (8 – 9,5 %), а
величина облигаций напротив – в 2006 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходила
тот же показатель 2005 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансов
РК в 2006 году (4,05 – 6,68 %) были ниже чем в 2005 году (4 – 8,35 %), но
величина облигаций МФРК преобладала все же в 2006 году – 1 597 072 тысячи
тенге, по сравнению с 2005 годои – 610 717 тысяч тенге.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 |