Курсовая работа: Система бизнес-планирования на предприятии
где М – норма расхода материалов на единицу продукции,
т/шт.,;
Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну;
kт-з
– процент транспортно-заготовительных
расходов к стоимости материалов;
N – годовой объем производства продукции, шт.
См = 9,5*215*(1+5,5/100)*760 = 770,88 тыс. долл.
При
приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по
каждому виду этих ресурсов по формуле
 ,
где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.
 тыс. долл.
Возвратные отходы уменьшают
расходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяется
как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.
где Мотх –
норма возвратных отходов, тонн/станок,;
Цотх – цена
единицы массы возвратных отходов; принимается равной 50% от цены единицы массы основных
материалов.
Сотх = 2,8*760*0,5*215*(1-5,5/100) = 108,09 тыс.
долл.
Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов
и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупнено
от стоимости основных материалов по формуле
 ,
де kк – норма покупных
комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов;
Сосн – расходы на приобретение основных материалов,
долл.
СК = 770,88*42/100
= 343,91 тыс. долл.
Входной НДС рассчитывается
аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.
Расходы на приобретение
топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются.
Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных
и вспомогательных и материалов.
Расходы на топливо
определяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле
 ,
где kТ – норма топлива на технологические
цели в процентах от стоимости основных материалов.
СТ
= 770,88*3/100
= 24,57 тыс. долл.
Расходы на технологическую
электроэнергию определяются по формуле
 ,
где Wуст – суммарная установленная
мощность, кВт (т.1.5);
FН – номинальный фонд времени работы оборудования,
(FН = 4100 часов);
kТО – коэффициент времени
техобслуживания оборудования;
kод – коэффициент одновременности
работы электродвигателей (0,6);
kм – коэффициент, учитывающий
загрузку оборудования по мощности (0,7);
kв – коэффициент, учитывающий
загрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициента
загрузки оборудования (т.1.5) на коэффициент использования производственной мощности;
kп – коэффициент, учитывающий
потери мощности в сети (1,2);
Цэ – средняя
стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час;
h – КПД электродвигателей станков (0,8).
 тыс. долл
Расходы на заработную
плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой
величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 560 тыс.
руб. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты
сводятся в табл. 1.15.
Таблица 1.15 Расходы
на оплату труда, включая отчисления, тыс. долл
| Показатель |
По годам производства |
| 2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Использование производственной мощности,
% |
50 |
65 |
100 |
100 |
100 |
| 1. Расходы на оплату труда рабочих цеха,
занятых производством продукции |
856,69 |
1113,70 |
1713,38 |
1713,38 |
1713,38 |
| 1.1. Основная и дополнительная заработная
плата |
636,47 |
827,41 |
1272,94 |
1272,94 |
1272,94 |
| 1.2. Отчисления от ФЗП |
220,22 |
286,28 |
440,44 |
440,44 |
440,44 |
| 2. Расходы на оплату труда рабочих цеха,
непосредственно не занятых производством продукции |
186,42 |
209,72 |
466,04 |
466,04 |
466,04 |
| 2.1. Основная и дополнительная заработная
плата |
138,50 |
155,81 |
346,24 |
346,24 |
346,24 |
| 2.2. Отчисления от ФЗП |
47,92 |
53,91 |
119,80 |
119,80 |
119,80 |
| 3. Расходы на оплату труда служащих
цехового уровня |
370,09 |
431,77 |
616,82 |
616,82 |
616,82 |
| 3.1. Основная и дополнительная заработная
плата |
274,96 |
320,78 |
458,26 |
458,26 |
458,26 |
| 3.2. Отчисления от ФЗП |
95,13 |
110,99 |
158,56 |
158,56 |
158,56 |
| 4. Расходы на оплату труда рабочих управления,
непосредственно не занятых производством продукции |
87,73 |
98,69 |
219,31 |
219,31 |
219,31 |
| 4.1. Основная и дополнительная заработная
плата |
65,17 |
73,32 |
162,94 |
162,94 |
162,94 |
| 4.2. Отчисления от ФЗП |
22,55 |
25,37 |
56,38 |
56,38 |
56,38 |
| 5. Расходы на оплату труда служащих
аппарата управления предприятия |
431,77 |
431,77 |
616,82 |
616,82 |
616,82 |
| 5.1. Основная и дополнительная заработная
плата |
320,78 |
320,78 |
458,26 |
458,26 |
458,26 |
| 5.2. Отчисления от ФЗП |
110,99 |
110,99 |
158,56 |
158,56 |
158,56 |
| 6. Всего расходов на оплату труда (стр.1+2+3+4+5) |
1932,69 |
2285,65 |
3632,36 |
3632,36 |
3632,36 |
| 7. Всего отчислений от ФЗП |
496,81 |
587,54 |
933,73 |
933,73 |
933,73 |
| Отнесения оплаты труда на косвенные
расходы |
| 8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3) |
556,51 |
641,49 |
1082,86 |
1082,86 |
1082,86 |
| 9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5) |
519,50 |
530,46 |
836,13 |
836,13 |
836,13 |
| Расчет подоходного налога от заработной
платы персонала предприятия |
| 10. Среднегодовая зарплата персонала
(стр.6–стр.7)/Численность ППП |
7,81 |
7,67 |
7,42 |
7,42 |
7,42 |
| 11. Норма подоходного налога, % |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 12. Подоходный налог, на работников,
0,01 × (стр.6–стр.7) × стр.11 |
172,31 |
203,77 |
323,84 |
323,84 |
323,84 |
Годовой фонд заработной
платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности
работающих по формуле
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 |
