Курсовая работа: Анализ и прогноз развития предприятия связи

При расчету затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизационные отчисления;

затраты на материалы и запасные части;

затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

прочие затраты.

Затраты на оплату труда в текущем периоде составили 18298,1 тыс.руб.; в плановом периоде составят 19263,6 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды в текущем периоде составят:

Пенсионный фонд 18298,1.28% = 5123,5 т.р.

Социальное страхование 18298,1.4%=731,9 т.р.

Медицинское страхование 18298,1.3,6%=658,7 т.р.

Всего: 18298,1.35,6% = 6514,1 т.р.

Отчисления на социальные нужды в плановом периоде составят:

Пенсионный фонд 19263,6.28%= 5393,8 т.р.

Социальное страхование 19263,6.4%=770,5 т.р.

Медицинское страхование 19263,6.3,6%=693,5 т.р.

Всего: 19263,6.35,6%=6857,8 т.р.

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде

Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:

На = 42785,4 : 835300 . 100 = 5,12%

Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:

Апл = 918066,4 . 5,12%= 47005 т.р.

Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.

Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:

2853 : 218,6 = 13,05 руб./ном.

Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:

(248+272,1) : 2 = 260,05 т.ед.

Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:

Зм = 13,05.260,05.1,14=3868,8 т.р.

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.

Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:

2464,4: 218,6 = 11,27 руб./ном.

Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:

Зэ= 11,27.260,05.1,14=3341,07 т.р.

Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1

(5.1) Эпрпл = Эобщ . dпро : 1-dпро, где

Эобщ- сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.

dпро- удельный вес прочих затрат в текущем периоде

Общая сумма затрат текущего периода равна:

Эобщ=18298,1+6514,1+42785,4+2464,4+2853+15462,7=88377,7тыс. руб.

Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:

15462,7: 88377,7 = 0,175 или 17,5%

Общая сумма затрат планового периода равна:

Эобщ= 19263,6+6857,8+47005+3341,07+3868,8=80336,3 тыс.руб.

Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:

Эпрпл= (80336,3.0,175):(1-0,175) = 17041 т.р.

Сведем все полученные расчеты в таблицу 5.1

Таб.5.1 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи. (тыс. руб.)

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.

Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле 5.2

(5.2) С=(Э/Дод).100 руб., где

Э- полная себестоимость за определенный период

Дод- доходы от основной деятельности за тот же период

Калькуляция ожидаемая в текущем году:

Затраты на оплату труда= 18298,1:108633,25.100=16,84р.

Отчисления на соц.нужды=6514,1:108633,25.100=6р.

Амортизационные тчисления=42785,4:108633,25.100=39,4р.

Затраты на мат-лы и запчасти=2853:108633,25.100=2,63р.

Затраты на эл.энергию=2464,4:108633,25.100=2,27р.

Прочие затраты=15462,7:108633,25.100=14,23р.

Итого затрат=88377,7:108633,25.100=81,35р.

Калькуляция на прогнозируемый период:

Затраты на оплату труда=19263,6:173313,37.100=11,11р.

Отчисления на соц.нужды=6857,8:173313,37.100=3,96р.

Амортизационные отчисления=47005:173313,37.100=27,12р.

Затраты на материалы и запчасти=3868,8:173313,37.100=2,23р.

Затраты на эл.энергию=3341,07:173313,37.100=1,93р.

Прочие затраты=17041:173313,37.100=9,83р.

Итого затрат=97377:173313,37.100=56,2р.

Произведенные расчеты сведем в таблицу 5.2

Таб.5.2 Калькуляция себестоимости услуг связи

Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле 5.3

(5.3) НДСi= Эобi.Нсндс : 100, где

Эобi- сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.

Нсндс- ставка НДС, %

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:

Ожидаемые в текущем периоде:15462,7.30%=4638,8т.р.

Плановые: 17041.30%=5112,3 т.р.

Определим затраты текущего периода:

Эоб= 2853+2464,4+4638=9956,2 т.р.

Определим затраты планового периода:

Эоб= 3868,8+3341,07+5112,3=12322,17 т.р.

Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:

НДСтек= 9956,2.20:100= 1991,24 т.р.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8