Дипломная работа: Управление материально-техническим обеспечением (на примере ООО "НПАТП")
Проведенные расчеты также
показывают, что соотношение мобильных и иммобилизованных активов увеличилось
примерно на 0,49 по сравнению с 2007 годом. А коэффициент имущества
производственного назначения снизился на 0,09 по сравнению с 2007 годом, но все
равно остался в пределах рекомендуемого значения. Для определения абсолютных
показателей финансовой устойчивости сначала рассчитаем вспомогательные показатели:
- Наличие собственного оборотного капитала -
СОК = СК – ВОА, (7)
- Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования
запасов –
СДИ = СОК + ДКЗ, (8)
где ДКЗ - долгосрочные
кредиты и займы.
- Общая величина источников формирования запасов –
ОИ = СДИ +ККЗ, (9)
где ККЗ - краткосрочные
кредиты и займы.
На основе трех
вспомогательных показателей рассчитываем три абсолютных показателя:
- Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала –
∆СОК = СОК – З, (10)
- Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников
формирования запасов –
∆СДИ = СДИ – З, (11)
- Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников покрытия запасов
–
∆ОИ = ОИ – З, (12)
Рассчитанные абсолютные показатели финансовой устойчивости представлены в
таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости за
2007-2008гг.
| Показатели |
2007 |
2008 |
Отклонение (+,-) |
| Собственный оборотный капитал (СОК) |
- 41 625 |
- 40 344 |
1 281 |
| Собственные и долгосрочные заемные
источники (СДИ) |
- 41 625 |
- 40 344 |
1 281 |
| Общая величина источников
формирования запасов (ОИ) |
32 590 |
24 935 |
- 7 655 |
| Излишек или недостаток СОК (∆СОК) |
- 48 241 |
- 47 424 |
817 |
| Излишек или недостаток СДИ (∆СДИ) |
- 48 241 |
- 47 424 |
817 |
| Излишек или недостаток ОИ (∆ОИ) |
25 974 |
17 855 |
- 8 119 |
Рассчитав вспомогательные показатели можно сделать следующий вывод.
Отрицательная величина собственного оборотного капитала свидетельствует о
недостатке собственных средств. Показатель СДИ тоже отрицательный, т.е.
предприятие не имеет долгосрочных кредитов и займов. Однако не все так плохо и
положение предприятия выравнивается за счет краткосрочных кредитов и займов, об
этом свидетельствует положительная величина показателя ОИ.
На основе трех вспомогательных показателей мы рассчитали три абсолютных
показателя - ∆СОК, ∆СДИ, ∆ОИ. Расчеты свидетельствуют о
недостатке собственного оборотного капитала и долгосрочных источников
формирования запасов, а также о наличие излишка общей величины источников
покрытия запасов.
На базе абсолютных показателей финансовой устойчивости можно определить
тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 2.3 – Типы финансовой устойчивости предприятия на основе
трехмерной модели
| Тип финансовой устойчивости (ФУ) |
Трехмерная модель |
Источники формирования запасов |
Краткая характеристика типа ФУ |
| Абсолютная ФУ |
М1=(1,1,1)
∆СОК>=0
∆СДИ>=0
∆ОИ>=0
|
Собственные оборотные средства |
Высокий уровень платежеспособности,
предприятие не зависит от внешних кредиторов |
| Нормальная ФУ |
М2=(0,1,1)
∆СОК<0
∆СДИ>=0
∆ОИ>=0
|
Собственные оборотные средства;
долгосрочные кредиты и займы |
Нормальная платежеспособность,
рациональное использование заемных средств, высокая доходность текущей
деятельности, нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение
финансовых обязательств предприятия |
| Неустойчивое финансовое состояние |
М3=(0,0,1)
∆СОК<0
∆СДИ<0
∆ОИ>=0
|
Собственные оборотные средства;
долгосрочные кредиты и займы; краткосрочные кредиты и займы |
Нарушение нормальной
платежеспособности, возникает необходимость привлечения дополнительных
источников финансирования, возможно восстановление платежеспособности |
| Кризисное финансовое состояние |
М4=(0,0,0)
∆СОК<0
∆СДИ<0
∆ОИ<0
|
- |
Предприятие полностью не
платежеспособно, находиться на грани банкротства, т.к. ключевой элемент
оборотных активов (запасы) не обеспечен источниками финансирования. |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 |
