Дипломная работа: Развитие системы антикризисного управления современной организацией
Из таблицы 14 ясно видна структура расходования
денежных средств по основной деятельности по годам.
В 2007 году основная статья денежных выплат
предприятия (свыше 35%) – оплата приобретенных товаров, работ, услуг. 28%
расходов занимают выплаты по оплате труда. Налоговые выплаты составляют 11%
всех платежей, еще около 9% составляли платежи внебюджетным фондам. Остаток по
прочим расходам составляет 15.
За 2008 год достаточно высокими темпами возросли
суммы оплаты труда – на 16%. Примерно на такую же величину – 15,3%,
соответственно, увеличились выплаты внебюджетным фондам. Произошло снижение
затрат на материальные ресурсы на 11,3%, падение прочих расходов почти на
треть.
В 2008 году сформировалась следующая структура
денежных платежей:
-34,3% – оплата труда (очевидно, ее постоянный характер
не позволил снизить расходы по данной статье);
-33% составили расходы на оплату материалов,
сырья, работ, услуг и т.п.
– без изменения доля налоговых выплат – 11,4%,
– платежи социального характера (ЕСН), доля
которых увеличилась с ростом заработной платы, составили 10,7%;
-10,7% – прочие расходы.
Таким образом, мы видим, что структура денежных
платежей по основной деятельности в 2008 году сместилась в пользу расходов на
оплату труда и внебюджетных платежей.
Обобщающая информация об
анализе движения денежных средств косвенным методом ОАО «Автоматика» за
2008 год приведена в таблице 15.
По данным, приведенным в
таблице 15 можно выявить основные скорректированные данные изменения денежных
средств ОАО «Автоматика» по видам деятельности за 2008 год:
– по текущей
деятельности: – 1194 тыс. руб.;
– в результате
поступления инвестиций: – 777 тыс. руб.;
– от финансовой
деятельности: + 1945 тыс. руб.
в результате общее
изменение денежных средств составило: – 26 тыс. руб.
В результате анализа движения
денежных средств можно сделать следующие выводы:
– основной причиной
расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока
денежных средств явилось резкое увеличение объема незавершенного производства
(956 тыс. руб.);
увеличение дебиторской
задолженности (246 тыс. руб.);
увеличение краткосрочных
финансовых вложений (83 тыс. руб.);
снижение кредиторской
задолженности (369 тыс. руб.) (повлекшее отток денежных средств);
– дополнительный приток
денежных средств за счет текущей деятельности обеспечен увеличением объема
готовой продукции (122 тыс. руб.).
– полученная чистая
прибыль в сумме 221 тыс. руб. практически вся направлена на финансирование
возросших оборотных активов.
– финансирование
инвестиционной деятельности осуществлялось в основном за счет привлечения
долгосрочных заемных средств.
Таблица 15. Анализ финансовых потоков предприятия
за 2008 год косвенным методом
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Текущая деятельность
|
|
Чистая прибыль |
221 |
Износ |
41 |
Доходы от участия в
других организациях |
21 |
Изменение производственных
запасов (плюс НДС по приобрет. ценностям) |
31 |
Изменение объема
незавершенного производства |
– 956 |
Изменение расходов
будущих периодов |
24 |
Изменение объема
готовой продукции |
122 |
Изменение дебиторской
задолженности |
– 246 |
Изменение кредиторской
задолженности |
– 369 |
Краткосрочные вложения |
– 83 |
Изменения доходов
будущих периодов |
0 |
Итого денежных средств
от текущей деятельности |
– 1194
|
Инвестиционная
деятельность
|
|
Поступления |
4170 |
Платежи |
4947 |
Итого денежных средств
от инвестиционной деятельности |
– 777
|
Финансовая деятельность
|
|
Приток (кредиты и
займы) |
10496 |
Отток (возврат
кредитов) |
8551 |
Итого денежных средств
от финансовой деятельности |
1945
|
Изменения денежных
средств |
– 26 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 |