Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ,
услуг:
Наименование
ТРУ |
Дата
получения сч.-факт. |
Дата оплаты |
Стоимость
без НДС (руб.) |
НДС (руб.) |
Стоимость с
НДС (руб.) |
Сырье |
17.01.09
|
05.02.09
|
380000
|
68400
|
448400
|
Ремонтные
работы |
03.03.09
|
__
|
90000
|
16200
|
106200
|
2. О наличии объектов основных средств:
Наименование
счета |
Остатки по
счетам бух. учета (руб.) |
01.01.09. |
01.02.09 |
01.03.09 |
01.04.09 |
01.
«Основные средства»
02.» Амортизация
основных средств»
|
580000
158000
|
580000
166000
|
580000
174000
|
580000
182000
|
3. О реализации товаров:
Стоимость реализованных товаров 1210 000 руб. без НДС.
4. О расходах, связанных с производством и реализацией:
– материальные – 380000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;
– сумма начисленной амортизации -43000 руб.;
– расходы по ремонту производственного здания – 69000 руб.;
– прочие расходы 118000 руб.
5. О внереализационных доходах и расходах:
– получены доходы в виде процентов
по государственным ценным бумагам – 18000 руб.;
– выявлены в результате инвентаризации излишки сырья стоимостью
12 100 руб.
– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку товаров в
сумме 7400 руб.
Требуется определить:
1.
НДС, подлежащий
уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г.
2.
Авансовый
платеж по налогу на имущество организаций за I квартал 2009 г.,
отнести его на соответствующий источник уплаты.
3.
Налоговую
базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.
4.
Авансовый
платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.
5.
Указать
сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.
Примечание:
Рекомендуется
для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой
базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах
бухгалтерского учета.
Задание 2
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.07.2009 г.
по 31.08.2009 гг. выявлено, что организация в 4‑ом квартале 2008 г.
занизила выручку от реализации выпоненных работ на сумму 196.000 рублей, в т.ч.
НДС (18%). В октябре 2008 г. организация получила на безвозмездной основе
материалы, стоимость которых составила 89000 руб., что подтверждено актом
приемки-передачи. В этом же периоде материалы были списаны в производство.
Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности
(акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий 30.09.2009 г.).
Задание 3
Менеджеру ЗАО
«Сервис» Травкину Д.Д. с 01.01.2009 года установлен должностной оклад –
15000 рублей и ежемесячная премия в размере 10% оклада.
Кроме того, в
течение года выплачены (выданы) доходы:
-
январь
– подарок стоимостью 900 рублей,
-
февраль
– оказана единовременная материальная помощь в связи со смертью отца работника
– 12000 рублей,
-
март
– оказана материальная помощь – 4600 рублей, оплачено лечение жены работника в
медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию, за счет прибыли
работодателя, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль
организаций, в сумме 8050 рублей,
-
апрель
– оплачена перевозка мебели на дачу работника за счет средств организации в
сумме 1400 рублей и оплачен абонемент в спортивный зал (в интересах
налогоплательщика) стоимостью 8700 рублей.
Работник
представил заявление на получение стандартных налоговых вычетов на себя и
детей. К заявлению прилагаются: удостоверение Травкина Д.Д. о выполнении
интернационального долга в Республике Афганистан и свидетельства о рождении
детей 2000 года рождения и 1991 года рождения.
15.03.2009
года Травкин Д.Д. предоставляет в налоговый орган по месту регистрации
налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год (форма №3 –
НДФЛ). К налоговой декларации прилагаются следующие документы:
1) справка о
доходах за 2008 год (форма №2 – НДФЛ) выданная ЗАО «Сервис», по которой общая
сумма дохода, облагаемая налогом по ставке 13%-274400 рублей, общая сумма
предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов – 8400 рублей;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |