Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России
2. О реализации продукции:
стоимость реализованной продукции – 2679000 в т.ч. НДС.
3.
О
расходах, связанных с производством и реализацией:
-
материальные
– 670000 руб.;
-
на
оплату труда ЕСН, – определить по следующим данным:
Колво
работников, чел. |
Начислено
каждому работнику, руб. |
январь |
февраль |
март |
16 |
14000
|
14000
|
17000
|
1 |
100000
|
100000
|
100000
|
-
сумма
начисленной амортизации – 178000 руб.;
-
прочие
расходы – 73000 руб.
О реализации основных средств:
– в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000
руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость – 220000 руб.,
сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – 131000 руб., расходы,
связанные с реализацией – 7800 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.
2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их
на соответствующий источник уплаты.
3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций,
уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009
года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009
года.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате
(зачету).
7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей
по налогам.
Примечание.
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в
бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить
на счетах бухгалтерского учета.
Задание 3
ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия.
Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на
имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и
расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.
Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на
01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие
данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ,
услуг.
Наименование
ТРУ |
Дата
получения сч.-факт. |
Дата оплаты |
Стоимость
без НДС руб. |
НДС (руб.) |
Стоимость с
НДС (руб.) |
Сырье |
19.01.09
|
17.02.09
|
410000
|
73800
|
483800
|
Ремонтные
работы |
03.02.09
|
__
|
120000
|
21600
|
141600
|
2. О наличии объектов основных средств:
Наименованиесчета |
Остатки по
счетам бух. учета (руб.) |
01.01.09.
|
01.02.09.
|
01.03.09.
|
01.04.09.
|
01.
«Основные средства»
02.» Амортизация
основных средств»
|
530000
178000
|
530000
196000
|
530000
214000
|
530000
232000
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |