Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России
Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России
Санкт-Петербургский финансово-экономический
колледж
«Академия бюджета и
казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
ПРОГРАММА
ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
2008/2009 учебный год
Задание 1
ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является
налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного
налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для
целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.
Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на
01.01.09 года – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме – 30000 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие
данные:
1.
О
приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:
Наименование
ТРУ |
Дата
получения сч.-фактуры |
Дата оплаты |
Стоимость
без НДС |
НДС |
Стоимость с
НДС |
Бензин а/м |
11.01.09.
|
22.01.09
|
110000
|
19800
|
129800
|
Груз а/м
ЗИЛ
|
02.03.09.
|
–
|
270000
|
46800
|
318600
|
2. О наличии автотранспортных средств.
Наименование
автомобиля |
Кол-во а/м |
Мощность
двигателя в л.с. 1 а/м |
КамАЗ со
сроком полезного использования более 5 лет
ГАЗ 2111
ЗИЛ
|
17
3
2
|
311
110
250
|
3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг – 3712100 руб., в
т.ч. НДС.
4. О расходах, связанных с оказанием услуг:
– материальные – 1110000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 1200000 руб.;
– сумма начисленной амортизации – 278000 руб.;
– прочие расходы – 145000 руб.
5. О внереализационных доходах и расходах:
– получены дивиденды от долевого участия в других организациях
–
7800 руб.
– получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную
оплату –
8820 руб.
– оплачены судебные расходы и арбитражные сборы – 4300 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.
2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009
года, отнести его на соответствующий источник уплаты.
3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций,
уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009
года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).
7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.
Примечание:
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в
бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций,
хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задание 2
ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является
налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с
Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли
признаются по методу «начисления».
Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на
01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие
данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов,
работ, услуг:
Наименование
ТРУ |
Дата
получения сч.-фактур |
Дата оплаты |
Стоимость
без НДС |
НДС |
Стоимость с
НДС |
Сырье |
27.02.09.
|
–
|
434000
|
78120
|
512120
|
Электроэнергия |
24.03.09.
|
28.02.09.
|
45000
|
8100
|
53100
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |