Учебное пособие: Налоги и налогоообложение в России

3. О реализации продукции:

– стоимость реализованной продукции 1127000 руб. без НДС.

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

– материальные – 390000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;

– начисленная амортизация – 62000 руб.;

– расходы по ремонту производственного здания – 43000 руб.;

– прочие расходы 127000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5000 руб.

– списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 31000 руб.

– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции – 3400 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 г.

2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.

3. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 4

ЗАО «Портмоне» производит и реализует кожгалантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, водного налога.

В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 18400 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

2. О показаниях водоизмерительных приборов по забору воды из поверхностных источников реки Невы (Северо – Западный экономический район):

Организации установлен годовой лимит по забору воды – 180000 кубических метров.

3. О реализации продукции:

– стоимость реализованной продукции – 1876000 руб. без НДС

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

– материальные -650000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 885000 руб.;

– начисленная амортизация – 158000 руб.;

– прочие расходы – 150000 руб.

5. О реализации нематериальных активов:

– в марте 2009 г. реализовано исключительное право на товарный знак на сумму 170000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость 160000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации 58000 руб., расходы, связанные с реализацией – 1000 руб.

Требуется определить:

1  НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.

2  Водный налог, отнести его на соответствующий источник уплаты.

3  Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.

4  Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5  Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.

6  Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7  Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

По дисциплине «Налоги и сборы с физических лиц»

Задание 1

Бухгалтеру ОАО «Свирь» Евдокимову М.И. с 01.01.2009 года установлен должностной оклад в сумме 17000 рублей и ежемесячно выплачивается: премия в размере 20% оклада, проездная карточка стоимостью 500 рублей, абонемент в спортзал стоимостью 1200 рублей и оплата питания в сумме 900 рублей. Кроме того, в течение года выплачены доходы:

– в январе оказана материальная помощь в сумме 4700 рублей, оплачен ремонт личного автомобиля работника за счет средств организации в сумме 4100 рублей (в интересах налогоплательщика), оплачены курсы повышения квалификации по направлению организации в сумме 2700 рублей;

– в феврале – оплачена подписка на журнал «За рулем» стоимостью 1300 рублей и выдан подарок стоимостью 800 рублей,

в марте – оплачено амбулаторное лечение в медицинском учреждении, имеющем лицензию, за счет прибыли после уплаты налога на прибыль – 6700 рублей, выдана туристическая путевка за счет средств организации стоимостью7500 рублей;

– в апреле – выдан подарок стоимостью 3400 рублей, оплачены медикаменты, назначенные лечащим врачом в сумме 900 рублей, и оплачены курсы иностранного языка (в интересах налогоплательщика) стоимостью 4300 рублей. Работник является вдовцом, имеет сына 1988 г. рождения, студента очного отделения колледжа. Работник представил заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов на себя и ребенка.

К налоговой декларации прилагаются следующие документы:

1.  справка о доходах за 2007 год (форма 2‑НДФЛ), выданная ОАО «Свирь», по которой общая сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13% – 183600 руб., общая сумма предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов 5600 руб.;

2.  заявление на предоставление имущественного налогового вычета с дохода от продажи автомобиля, находившегося в личной собственности с марта 1998 года, в сумме 135000 руб. (документы прилагаются);

3.  заявление на предоставление социальных налоговых вычетов в сумме расходов на свое лечение в медицинском учреждении – 28000 руб. и в сумме расходов на обучение ребенка в образовательном учреждении в сумме 54000 руб. (копии лицензий учреждений и платежные документы об оплате расходов прилагаются). Лечение входит в перечень медицинских услуг, утверждаемых Правительством РФ.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8