Шпаргалка: Ведение бухгалтерской отчетности в торговой организации

1. совершенствование нормативного правового регулирования;

2. формирование нормативной базы; 3 методическое обеспечение;

4. кадровое обеспечение;

5. международное сотрудничество;

6. взаимодействие с национальными организациями, ответственными за разработку стандартов бух учета и регулирование соответствующей деятельности.

7. расчеты аккредитивами и в порядке плановых платежей.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последними документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Банки могут открыть следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), - отзывные и безотзывные. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия. При открытии аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущего у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива (по соглашению между банками). Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласия с поручателем. Безотзывным считается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств (по соглашению между банками) аккредитивная форма расчетов применяется для расчетов с одним получателем средств. Получатель аккредитива может отказаться от его использования до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива. Для получения средств по аккредитиву получатель представляет в исполняющий банк заявление, 4-ре экземпляра реестра и счетов и отгрузочные документы.

Билет № 19.

49. Порядок сдачи выручки в банк и денежных средств в пути.

Все предприятия ежедневно сдают выручку от реализации готовой продукции, товаров и услуг в кассы банка самовносом или через инкассатора. В основном выручку сдают в банк по окончанию рабочего дня, а зачисление ее на счет предприятия производится на следующий день, поэтому денежная выручка с момента сдачи ее инкассатору до момента зачисления на счет считается находящейся в пути. Выручка в банк сдается по объявлению на взнос наличными. Объявление остается банку, квитанция выдается на руки кассиру предприятия, а ордер прилагается к выписке банка. Учет денежных средств в пути ведется на активном счете 57 "Переводы в пути". По Д счета отражают выручку, сданную в банк, по К - зачисление на счет предприятия. Сальдо по Д показывает сумму выручки, еще не зачисленную банком на счет предприятия. На основании предпроводительной ведомости, подтверждающей сдачу выручки, проводится запись: Д 57 К 50.

При зачислении выручки на счет предприятия делается запись: Д 51,52 К57. Во время пересчета денег в денежной сумке с выручкой может оказаться недостача или излишек денег, при этом составляют акт. Сумма недостачи отражается проводкой: Д 76 К51. Излишек Д 51 К76. На основании составленного акта в кассе предприятия проводится инвентаризация. Если окажется, что в кассе излишек, а в инкассаторской сумке была недостача, руководитель предприятия может разрешить сделать зачет. Если разрешения не будет недостачу взыскивают с кассира. Излишки денег в сумке относят в доход предприятия: Д51 К 91/1. Предприятие может предъявить претензии банку, если банк не зачислил на расчетный счет выручку, при этом составляется бухгалтерская проводка Д 76/2 К 57.

25. Обработка товарного отчета в оптовом предприятии, порядок записей в журналы-ордера по сч.41/1,60,45,62.

Товарные отчеты мол составляют периодически на основании приходных и расходных документов под копирку в двух экземплярах.1-й экземпляр с первичными документами передают в бух под расписку на 2-ом экземпляре, который остается у мол. В бух проверяют каждый документ с точки зрения законности совершенных операций, правильности цен, таксировки и подсчета. Правильность начального остатка в товарном отчете устанавливается путем сличения данного отчета с предыдущим, который считается правильным (он уже проверен) правильность таксировки выверяют путем умножения количества товаров каждого наименования на цену. В результате устанавливается стоимость товаров данного наименования, которая должна совпасть с величиной, указанной в первичном документе. Выявленные при проверке ошибки исправляются корректурным способом и заверяются подписью лица, выявившего ошибки. При изменении остатка товара на конец отчетного периода об этом ставят в известность мол, которое своей подписью в конце товарного отчета должно удостоверить правильность внесений исправлений и нового остатка товара. Проверив товарный отчет, бухгалтер ставит на нем дату проверки и расписывается.

По каждому документу, включенному в товарный отчет, составляются бухгалтерские проводки, отражающие поступление и выбытие товаров, которые затем записываются в учетные регистры по счету 41 "Товары". При журнально-ордерной форме счетоводства бух проводки по приходным документам отражаются по Д счетов 41/1,41/3.

Бух проводки по расходным документам записываются по К указанных счетов. На каждый товарный отчет отводится одна строка, где отражаются остаток товаров на начало отчетного периода, обороты по Д и К счета 41 "Товары" с указанием корреспондирующих счетов. Оборот по Д счетов 41/1, 41/3 каждой строки должен быть равен общей сумме прихода товаров и тары в товарном отчете, оборот по К счетов 41/1, 41/3 - общей сумме расхода товаров и тары в этом же отчете. Остатки товаров на начало и конец отчетного периода в журнале-ордере также должны совпадать с соответствующими показателями в товарном отчете. Одновременно при обработке товарного отчета производятся записи и в другие регистры (журналы-ордера) по счетам 60,45,62 и др.

1. обработка товарного отчета в оптовом предприятии, порядок записи в журналы - ордера по счетам 41\1,60,45,62.

товарные отчеты мол составляют периодически на основании приходных и расходных документов под копирку в двух экземплярах.1-й экземпляр с первичными документами передают в бух под расписку на 2-ом экземпляре, который остается у мол. В бух проверяют каждый документ с точки зрения законности совершенных операций, правильности цен, таксировки и подсчета. Правильность начального остатка в товарном отчете устанавливается путем сличения данного отчета с предыдущим, который считается правильным (он уже проверен) правильность таксировки выверяют путем умножения количества товаров каждого наименования на цену. В результате устанавливается стоимость товаров данного наименования, которая должна совпасть с величиной, указанной в первичном документе. Выявленные при проверке ошибки исправляются корректурным способом и заверяются подписью лица, выявившего ошибки. При изменении остатка товара на конец отчетного периода об этом ставят в известность мол, которое своей подписью в конце товарного отчета должно удостоверить правильность внесений исправлений и нового остатка товара. Проверив товарный отчет, бухгалтер ставит на нем дату проверки и расписывается. По каждому документу, включенному в товарный отчет, составляются бухгалтерские проводки, отражающие поступление и выбытие товаров, которые затем записываются в учетные регистры по счету 41 "Товары". При журнально-ордерной форме счетоводства бух проводки по приходным документам отражаются по Д счетов 41/1,41/3. Бух проводки по расходным документам записываются по К указанных счетов. На каждый товарный отчет отводится одна строка, где отражаются остаток товаров на начало отчетного периода, обороты по Д и К счета 41 "Товары" с указанием корреспондирующих счетов. Оборот по Д счетов 41/1, 41/3 каждой строки должен быть равен общей сумме прихода товаров и тары в товарном отчете, оборот по К счетов 41/1, 41/3 - общей сумме расхода товаров и тары в этом же отчете. Остатки товаров на начало и конец отчетного периода в журнале-ордере также должны совпадать с соответствующими показателями в товарном отчете. Одновременно при обработке товарного отчета производятся записи и в другие регистры (журналы-ордера) по счетам 60,45,62 и др.

2. порядок сдачи выручки в банк и денежные средства в пути.

Все предприятия ежедневно сдают выручку от реализации готовой продукции, товаров и услуг в кассы банка самоносом или через инкассатора. В основном выручку сдают в банк по окончанию рабочего дня, а зачисление ее на счет предприятия производится на следующий день, поэтому денежная выручка с момента сдачи ее инкассатору до момента зачисления на счет считается находящейся в пути. Выручка в банк сдается по объявлению на взнос наличными. Объявление остается банку, квитанция выдается на руки кассиру предприятия, а ордер прилагается к выписке банка. Учет денежных средств в пути ведется на активном счете 57 "Переводы в пути". По Д счета отражают выручку, сданную в банк, по К - зачисление на счет предприятия. Сальдо по Д показывает сумму выручки, еще не зачисленную банком на счет предприятия. На основании предпроводительной ведомости, подтверждающей сдачу выручки, проводится запись: Д 57 К 50.

При зачислении выручки на счет предприятия делается запись: Д 51,52 К57. Во время пересчета денег в денежной сумке с выручкой может оказаться недостача или излишек денег, при этом составляют акт. Сумма недостачи отражается проводкой: Д 76 К51. Излишек Д 51 К76. На основании составленного акта в кассе предприятия проводится инвентаризация. Если окажется, что в кассе излишек, а в инкассаторской сумке была недостача, руководитель предприятия может разрешить сделать зачет. Если разрешения не будет недостачу взыскивают с кассира. Излишки денег в сумке относят в доход предприятия: Д51 К 91/1. Предприятие может предъявить претензии банку, если банк не зачислил на расчетный счет выручку, при этом составляется бухгалтерская проводка Д 76/2 К 57.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15