Шпаргалка: Ведение бухгалтерской отчетности в торговой организации
Шпаргалка: Ведение бухгалтерской отчетности в торговой организации
Содержание
Билет № 1.
Билет № 2.
Билет № 3.
Билет № 4.
Билет № 5.
Билет № 6.
Билет № 7.
Билет № 8.
Билет № 9.
Билет № 10.
Билет № 11.
Билет № 12.
Билет № 13.
Билет № 14.
Билет № 15.
Билет № 16.
Билет № 17.
Билет № 18.
Билет № 19.
Билет № 20.
Билет № 21.
Билет № 22.
Билет № 23.
Билет № 24.
Билет № 25.
Билет № 26.
Билет № 27.
Билет № 28.
Билет № 29.
Билет № 30.
24. Отчетность
материально-ответственных лиц по товарам и таре, их приемка и проверка в
оптовых предприятиях.
Материально
ответственные лица составляют отчет о наличии и движении тары.
Отчетность
используется администрацией д/контроля за деятельностью материально
ответственных ценностей, ходом выполнения плана поставки товаров и состоянием
товарных запасов.
Форма
отчетности зависит от специализации предприятия, ассортимента товаров, объема
товарооборота и организации аналитического учета в бухгалтерии.
Если
используется оперативно - бухгалтерский (сальдовый) метод аналитического учета
товаров, материально ответственные лица составляют товарный отчет (ТОРГ-29).
Если применяется
количественно-суммовой метод учета (большой документооборот) составляются
сопроводительные реестры сдачи документов (ТОРГ-31) - перечень документов с
указанием наименования, №, даты, кол-во приходных и расходных документов.
Товарные
отчеты и сопроводительные документы МОЛ составляют на основании приходных и
расходных документов под копирку в 2-х экземплярах. Первый экземпляр с
первичными документами передают в бухгалтерию под расписку на втором.
Сроки
предоставления отчетности в бухгалтерию устанавливает руководитель и главбух.
Он+П=Р+Ок из
этого следует Ок=Он+П-Р
Также в
товарном отчете отражается остатки и движение тары.
Документы располагаются
в хронологическом порядке, общее число документов указывают прописью.
В товарном
отчете движение товара и тары показано в стоимостном выражении. МОТ составляет
отчет по таре (ТОРГ-30), в который записывает остатки, расход и приход тары по
наименованиям, цене, кол-ву и сумме. Данные берут из первичных документов.
После
проверки товарного отчета бухгалтер ставит дату и подпись.
41. Документальное
оформление боя, лома, порчи и учет естественной убыли на предприятиях розничной
торговли.
Боц, лом,
порча возникает в результате неправильного хранения, небрежного обращения.
Д/списания
создается комиссия - директор, МОТ, представитель общественности.
Комиссия
составляет акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей (ТОРГ-15) в
3-х экз., в которых записывается состав комиссии, наименование недостающего
товара, кол-во, цена, сумма. В актах указываются причины потерь, дефекты.
Если товар
частично потерял качество, комиссия уценивает товар (в акте указывают 2 цены: до
и после уценки, сумму уценки).
Акт о
списании товара (ТОРГ-! 6) оформляется при порчи, потере качества, не
подлежащих дальнейшей реализации.
Составляется
в 3-х экз.: 1 - в бухгалтерию, 2-в подразделении, 3 - МОТ.
Уничтожают
испорченные товары в присутствии комиссии, чтобы избежать повторного списания.
11. Сопроводительные
документы поставщиков, их назначение, содержание и проверка.
Действующим
налоговым законодательством (ст.169 части 2 НК РФ) закреплено требование
обязательного составления налогоплательщиками счет-фактур. Счет-фактура - это
документ, который служит основанием для принятия покупателем сумм НДС к вычету
(зачету) или возмещению. Продавец обязан выставить покупателю соответствующий
счет-фактуру при реализации товаров (работ, услуг) в срок не позднее 5 дней со
дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ст.168 НК РФ).
Счет-фактуру
подписывает руководитель и главный бухгалтер организации и заверяет его печатью
организации, но сейчас печать в счет-фактуре не ставят, не знаю почему, но
точно не ставят.
Счет-фактура
составляется поставщиком на имя покупателя в двух экземплярах, первый из
которых представляется покупателю. Второй экземпляр счета-фактуры остается у
поставщика для начисления НДС при реализации товаров. Счета-фактуры,
выставленные продавцами, покупатели регистрируют в книге покупок, чтобы
определит сумму НДС, которая будет предъявлена к зачету (возмещению из бюджета).
Оптовое предприятие регистрирует счета-фактуры в книге покупок после
оприходования и оплаты приобретенного товара.
Продавцы
ведут книгу продаж, в которой регистрируются все выставленные покупателям
счета-фактуры. Регистрация производится в хронологическом порядке в том
налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
Книги
покупок и продаж должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы и
скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения осуществляет руководитель
организации или уполномоченным им лицом.
Кроме того,
отдел снабжения осуществляет контроль за поступлением грузов и их розыск. С
этой целью в отделе снабжения ведут Журнал учета поступивших грузов, в котором
указывают: регистрационный номер, дату записи, наименование поставщика, дату и
номер транспортного документа, номер, дату и сумму счета, род груза, номер и
дату приходного ордена или акта о приемке запроса о розыске груза. В
примечаниях делают отметку об оплате счета или отказе от акцепта.
Проверенные
платежные требования из отдела снабжения передают в бухгалтерию, а квитанцию
транспортных организаций - экспедитору для получения и доставки материалов.
Для
получения материалов со склада иногородних поставщиков экспедитору выдают наряд
и доверенность, в которых указывают перечень материалов, подлежащих получению. При
приемке материалов экспедитор производит не только количественную, но и
качественную приемку.
Если
перевозку материалов осуществляют автотранспортом, то в качестве первичного
документа применяют товарно-транспортную накладную, которую составляет
грузоотправитель в четырех экземплярах: первый из них служит основанием для
списания материалов у грузоотправителя; второй - для оприходования материалов
получателем; третий для расчетов с автотранспортной организацией и является
приложением к счету на оплату за перевозку ценностей; четвертый является
основанием для учета транспортной работы и прилагается к путевому листу. Товарно
- транспортную накладную применяют в качестве приходного документа у покупателя
в случае отсутствия расхождения количества поступивших грузов с данными
накладной. При наличии такого расхождения приемку материалов оформляют актом о
приемке материалов.
45. Порядок
проведения инвентаризации в розничных предприятиях.
Инвентаризация
- это проверка наличия товарно-материальных ценностей и денежных средств и
сверка их с учетными данными.
Инвентаризация
товаров проводится в целях:
выявления
фактического наличия товаров.
сопоставления
фактического наличия с данными бухучета.
проверки
правильности установленных цен на товары.
Инвентаризация
проводится в нерабочее время. Разрешается закрыть магазин на1 день - в
продовольственном магазине, на 2 дня - в непродовольственном.
Количество
инвентаризаций в отчетном году устанавливается самостоятельно предприятием.
Для
проведения инвентаризации директор издает приказ по форме ИНВ-22 "Приказ о
проведении инвентаризации". Приказом определяется имущество, подлежащее
инвентаризации, ее сроки, состав комиссии. В состав комиссии входят должностные
лица, представитель бухгалтерии и МОТ.
Инвентаризацию
начинают с проверки кассы. Д/определения выручки снимаются показания кассовой
машины, подсчитывают фактическую сумму денежных средств. Составляют акт, в
котором выводят результат: недостача или излишек.
Инвентаризация
проводится внезапно.
Перед
началом инвентаризации комиссия должна опломбировать все подсобные помещения.
Инвентаризация
начинается с подсобных помещений, а затем в торговом зале.
На тару и
товары, поступившие во время инвентаризации, составляются отдельные описи.
При
инвентаризации тканей обязательно их перемеривание, и в случае расхождения
составляется акт (ТОРГ-24). Акт составляется в 2-х экземплярах.1 - МОТ, 2 - передается
в бухгалтерию.
Отражение
результатов инвентаризации:
На сумму излишка
товаров:
по покупной
стоимости Д 41/2 К 91/1
на сумму
торговой наценки Д 41/2 К 42
Излишки
отражаются на сч 91 "Прочие доходы и расходы»
Установлена
недостача при инвентаризации по розничным ценам:
до
утверждения Д 94 К 41/2
после
утверждения:
а) сисывается
недостача в пределах норм ест. убыли по покупной стоимости Д 44 К 94
на сумму
торговой наценки методом красное сторно Д 94 К 42
б) списывается
недостача сверх норм ест. убыли за счет МОТ:
по покупным
ценам Д 73/2 К 94
на сумму
торговой наценки, отнесенной за счет МОТ Д 73/2 К 98/4
Сумма
недостачи вносится виновным лицом в кассу или удерживается из з/п Д 50,70 К
73/2
Если
работник признается не виновным Д 91/2 К 94.
На сумму
недостачи товаров при стихийных бедствиях:
до
утверждения по розничным ценам Д 94 К 41/2
после
утверждения - за счет прибыли предприятия по покупным ценам Д 99 К 94
На сумму
списания торговой наценки методом красное сторно Д 94 К 42.
На сумму
излишка тары Д 41/3 К 91/1.
10. Содержание
и порядок ведения журнала покупок товара на оптовых предприятиях.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |