Шпаргалка: Ведение бухгалтерской отчетности в торговой организации

В отделе снабжения по поступающим документам проверяют соответствие объема, ассортимента, сроков поставки, цен, качества материалов и др. договорным условиям. В результате такой проверки на самом расчетном или другом документе делают отметку о полном или частичном акцепте (согласии на оплату). Кроме того, отдел снабжения осуществляет контроль за поступлением грузов и их розыск. С этой целью в отделе снабжения ведут Журнал учета поступивших грузов, в котором указывают: регистрационный номер, дату записи, наименование поставщика, дату и номер транспортного документа, номер, дату и сумму счета, род груза, номер и дату приходного ордена или акта о приемке запроса о розыске груза. В примечаниях делают отметку об оплате счета или отказе от акцепта.

Проверенные платежные требования из отдела снабжения передают в бухгалтерию, а квитанцию транспортных организаций - экспедитору для получения и доставки материальных ценностей. Материальные ценности приходуют в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, числовых). Если материалы поступают в одной единице, а расходуются в другой, то они учитываются одновременно в двух единицах измерения.

33. Документальное оформление и учет продажи товаров в кредит.

Порядок реализации товаров в кредит регулируется Правилами продажи длительного пользования в кредит, утвержденный Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 9 сентебря 1993 года № 895 и статьями 488-489 Гражданского кодекса РФ. В состав розничного товарооборота включается полная стоимость проданных товаров по ценам фактической реализации на момент получения товара покупателем. Бухгалтер магазина проверяет предоставленные покупателем документы и на отобранный товар выписывается поручение-обязательство в двух экземплярах, в котором указывается, кому и какой товар продан, сумма кредита и сроки погашения. Покупатель подписывает оба экземпляра. Первый пересылают по месту работы покупателя, второй - остается на торговом предприятии для учета и контроля за поступлением платежей за проданные в кредит товары. Синтетический учет расчетов за товары в кредит ведется на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или на счете 73/1 "Расчеты по предоставленным займам", если товар приобретен в магазине, где работает работник. Счета активные, расчетные.

Билет № 4.

15. Синтетический и аналитический учет поступления товаров в оптовые предприятия.

Товары на оптовых базах и складах учитываются по покупным ценам. Синтетический учет их ведется на активном материальном счете 41/1 "Товары на складах". Этот счет дебетуется при поступлении товаров, кредитуется при их списании или выбытии. Дебетовое сальдо показывает остаток товаров на базе или складе.

НДС, включенный в счета на товары, учитывается на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предусмотрено, если покупатель при приемке ценностей, поступивших от поставщиков, выявил недостачу или порчу, то сумма недостачи в пределах предусмотренных в договоре величин (норм естественной убыли) покупатель относит при оприходовании ценностей в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а сумму потерь сверх предусмотренных в договоре величин (норм естественной убыли), предъявленную поставщиками или транспортной организации, - в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям») с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Таблица 1 Бухгалтерские проводки:

42. Документальное оформление учет завеса тары. Стр 165

После реализации товаров освобожденная тара взвешивается, приэтом может оказатся, что фактическая масса тары больше массы, указанной по маркировке, из-за впитывания товара в тару, которая была принята при оприходовании товара. Разница между фактической массой тары и ее массой, указанной на маркеровке называется завесом тары. По результатам завеса тары составляется акт о завесе тары, который применяется для лформления приемки и списания завеса тары. Составляется в одном экземпляре членами комиссии с участием представителя заинтерисованой организации и передается мол с иоварным отчетом в бухгалтерию. В том случае если масса тары превышает массу, указанаю в сопроводительных документах поставщика, то акт составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр вместе с претензией передается поставщику для возмещения. По завесу тары ведется специальный журнал, где указывается наименование потавщика и товара, дата и номер документа, масса товара по документу поставщика. Звес тары списывается по разному. Если списание происходит за счет поставщика, то ему направляется претензионное письмо с экземпляром акта о завесе тары. Завес тары списывается с мол по учетным ценам, а покупная стоимость товара взыскивается с поставщика. Если претензия предъявлена несвоевременно, то эти потери списываются с виновных лиц. В исключительных случаях, когда нет виновного, завес тары может быть списан за счет торговой организации (счет 91 "прочие доходы и расходы»). Бух проводки:

1. списывается завес тары за счет постовщика по розничной стоимости Д 94 К41\2 - на сумму торговой наценки методом красное сторно Д94 К42 - на сумму предъявленной претензии поставщику по покупной стоимости Д 76\2 К94;

2. списывается завес тары за счет мол по розничным ценам: до утверждения Д94 К41\2 - после утверждения Д73\2 К94; - на сумму торговой наценки методом красное сторно д94 К42 - на сумму торговой наценки, отнесенной на мол Д73\2 К 98\4.

Билет № 5.

19. Синтетический и аналитический учет реализации товаров со складов оптовых предприятий.

34. Документальное оформление и учет продажи товаров в комиссионном магазине. стр 142

Билет № 6.

14. Оформление приемки товаров, поступивших без сопроводительных документов и принятых на ответственное хранение.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15