Отчет по практике: Основы организации бухгалтерского учета на примере ООО "Алатырская бумажная фабрика"
│
│ │госрочного кредита (займа), оприходованы в кассу │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
50 │ 71 │Неиспользованные денежные средства, ранее выданные
под│
│
│ │отчет, возвращены в кассу │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
50 │ 73 │Денежные средства, полученные от сотрудника в
возмеще-│
│
│ │ние материального ущерба, оприходованы в кассу │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
50 │ 76 │Поступило в кассу страховое возмещение от страховой
ор-│
│
│ │ганизации │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
51 │ 50 │Внесены наличные денежные средства из кассы на
расчет-│
│
│ │ный счет │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
60 │ 50 │Погашена задолженность перед поставщиком
(подрядчиком)│
│
│ │наличными денежными средствами │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
66 │ 50 │Выданы из кассы денежные средства в погашение
кратко-│
│
│ │срочного кредита (займа) и процентов по нему │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
70 │ 50 │Выплачена из кассы заработная плата (дивиденды)
работ-│
│
│ │никам │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
71 │ 50 │Наличные денежные средства выданы под
отчет │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
75 │ 50 │Выплачены учредителям из кассы дивиденды
│
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
76 │ 50 │Выплачена работникам из кассы депонированная
заработная│
│
│ │плата │
├──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
94 │ 50 │Отражена недостача наличных денег в кассе
организации│
│
│ │(при инвентаризации или ревизии кассы) │
└──────┴────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘
Через данный счет проводится два вида
операций: списание денег и их зачисление.
Банки списывают деньги с расчетного счета по распоряжению предприятия.
Без согласия предприятия банк может списать деньги только в исключительных случаях,
например по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых
недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.
Банк осуществляет операции по счету на основании расчетных документов.
При осуществлении безналичных расчетов в формах используются:
платежные поручения (см. приложение 8); аккредитивы; чеки; платежные требования;
инкассовые поручения. Формы бланков этих документов утверждены Положением ЦБ РФ
от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в РФ".
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий
банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются
в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.
На расчетный счет предприятия также
зачисляются деньги, которые ООО "Алатырская бумажная фабрика" вносит наличными
из кассы, так как хранение наличных денежных средств в кассе организации допускается
в пределах лимита, установленного банком. Чтобы внести наличные деньги на расчетный
счет, оформляется объявление на взнос наличными (см. приложение 9). Объявление на
взнос наличными заполняется в одном экземпляре. Одновременно с объявлением оформляется
расходный кассовый ордер.
Работник банка должен подписать квитанцию,
поставить на ней печать и вернуть сотруднику организации, сдавшему деньги. Эта квитанция
подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из
кассы. Заполненный ордер со своими отметками банк передает предприятию вместе с
банковской выпиской.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 |
