|
№
п/п
|
Хозяйственная
операция |
Д |
К |
Сумма |
| 1 |
1.Учет
вложений во внеоборотные активы
Принят
к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные
СМР по
возведению здания склада - всего
а)
сметная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
1874961
1588950
286011
|
| 2 |
Принят
к оплате счет ООО «Кронос» за
поступившие
компьютеры – всего
а)
договорная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
315414
267300
48114
|
| 3 |
Принят
к оплате счет ООО «Ирида» за доставку
компьютеров
– всего
а)
договорная цена
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
18224
15444
2780
|
| 4 |
Оприходованы
компьютеры |
…. |
….. |
……… |
| 5 |
По
договору дарения получен станок |
08 |
98 |
258390 |
| 6 |
Полученный
станок оприходован |
01 |
08 |
258390 |
| 7 |
Оприходован
автомобиль после регистрации в
ГИБДД
|
01 |
08 |
564300 |
| 8 |
По
причине невозможности дальнейшего
использования
списано здание старого склада:
а)
первоначальная стоимость
б)
амортизация
в)
остаточная стоимость
г)
оприходованы материалы, полученные от разборки склада
|
01/2
02
91/2
10
|
01
01/2
01/2
91/1
|
475200
439560
…….
13365
|
| 9 |
Продан
станок ООО «Гиацинт»:
а)
первоначальная стоимость
б)
амортизация
в)
остаточная стоимость
г)
выручка от продаж
д) НДС
е)
поступили на р/счет ден.средства
|
01/2
02
91/2
62
91/2
51
|
01
01/2
01/2
91/1
68/2
62
|
393822
84348
……
420552
64152
420552
|
| 10 |
По
договору уступки приобретен Патент у ООО
«Посейдон»
- всего
а)
договорная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
59578
50490
9088
|
| 11 |
Начислена
госпошлина за регистрацию патента |
08 |
76 |
2231 |
| 12 |
Оприходован
патент |
04 |
08 |
….. |
| 13 |
Перечислена
с расчетного счета госпошлина |
76 |
51 |
2231 |
| 14 |
Оплачены
с р/счета счета – всего
а) ООО
«Гефест»
б) ООО
«Кронос»
в) ОАО
« Ирида»
г) ООО
«Посейдон»
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
|
2268177
1874961
315414
18224
59578
|
| 15 |
НДС к
вычету – всего
а) по
основным средствам
б) по
нематериальным активам
|
68/2
68/2
|
19
19
|
59982
50894
9088
|
| 16 |
Начислена
амортизация ОС – всего
а)
общепроизводственного назначения
б)
вспомогательного производства
в) заводоуправления
|
25
23
26
|
02
02
02
|
60384
48114
4310
7960
|
| 17 |
Начислена
амортизация по НА общехозяйственного
назначения
|
26 |
05 |
1637 |
| 18 |
Приобретен
финансовый вексель ООО «Юнона»
(номинальной
стоимостью 300000руб.) на 2 года
|
58/2 |
76 |
264000 |
| 19 |
Перечислено
с р/счета за вексель |
76 |
51 |
264000 |
| 20 |
Проданы
30 акций ОАО «Флора», приобретенные в
апреле
– июне отчетного года:
а)
выручка от продажи
б)
балансовая стоимость
в)
поступила на р/ счет выручка
|
76
…..
51
|
91/1
…..
76
|
193050
…….
193050
|
| 21 |
По
долгосрочным облигациям АО «Троя»
а)
начислены % за квартал
б)
погашена разница между покупной и номинальной
стоимостью
|
….
…..
|
…..
….
|
…..
…..
|
| 22 |
Учет
материалов
Принят
к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и
оприходованные
материалы – всего
а) без
НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
948578
803880
144698
|
| 23 |
Принят
к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и
оприходованные
материалы – всего
а) без
НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
429508
363990
65518
|
| 24 |
Принят
к оплате счет ОАО «Дионис» за
поступившие
и оприходованные материалы – всего
а) без
НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
614084
520410
93674
|
| 25 |
Приняты
к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего
а) без
НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
53348
45210
8138
|
| 26 |
Принят
к оплате счет ООО «Посейдон» за
консультационные
услуги по приобретению материалов
–
всего
а) без
НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
22975
19470
3505
|
| 27 |
Оприходованы
на склад материалы по учетной
оценке
|
10 |
15 |
1677456 |
| 28 |
Списано
по окончании месяца отклонение
фактической
себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки
|
…. |
…. |
…… |
| 29 |
Отпущены
материалы со склада в производство по учетной цене – всего
а) на
производство продукции А
б) на
производство продукции Б
в) на
общепроизводственные нужды
г)
вспомогательному производству
д)
заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
10
10
10
10
10
|
2327292
1147905
599049
405108
68904
106326
|
| 30 |
Списаны
по окончании месяца отклонения
фактической
себестоимости материалов от их учетной оценки – всего
а) на
продукцию А
б) на
продукцию Б
в) на
общепроизводственные нужды
г)
вспомогательному производству
д)
заводоуправлению
|
…..
……
…..
……
……
|
……………..
…..
…..
|
………..
………..
…………
…………..
………..
|
| 31 |
Оплачены
с р/счета счета – всего
а) ОАО
«Ирида»
б) ООО
« Посейдон»
в) ЗАО
«Зевс»
г) ОАО
« Дионис»
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
|
2682683
53348
22975
1327590
1278770
|
| 32 |
НДС к
вычету |
68/2 |
19 |
315533 |
| 33 |
3.Учет
расчетов с персоналом по оплате труда
Начислена
зарплата за декабрь – всего
а)
рабочим по продукции А
б)
рабочим по продукции Б
в)
общепроизводственным рабочим
г)
рабочим вспомогательного производства
д)
заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
70
70
70
70
70
|
5724655
2670822
1564577
428623
275518
785115
|
| 34 |
Начислены
пособия по боллисткам |
69 |
70 |
101574 |
| 35 |
Начислены
отпускные работникам заводоуправления |
26 |
70 |
39204 |
| 36 |
Начислен
единый социальный налог(26%) – всего
а)
рабочим по продукции А
б)
рабочим по продукции Б
в)
общепроизводственным рабочим
г)
рабочим вспомогательного производства
д)
заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
69
69
69
69
69
|
1498604
694414
406790
111442
71635
214323
|
| 37 |
Начислены
взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на
производстве(1%) – всего
а)
рабочим по продукции А
б)
рабочим по продукции Б
в)
общепроизводственным рабочим
г) рабочим
вспомогательного производства
д)
заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
69
69
69
69
69
|
57639
26708
15646
4287
2755
8243
|
| 38 |
Произведены
удержания из зарплаты:
а)
НДФЛ
б) по
исполнительным алиментам
|
70
70
|
68/1
76
|
690287
92664
|
| 39 |
Получено
в кассу по чеку с р/ счета |
50 |
51 |
5201995 |
| 40 |
Выдано
из кассы – всего
а)
зарплата за ноябрь
б)
аванс за 1 пол. декабря
в)
подотчетным лицам
г)
пособия по боллисткам
|
70
70
71
70
|
50
50
50
50
|
5134925
2064447
2824470
144434
101574
|
| 41 |
Депонирована
невыданная зарплата |
70 |
76 |
43659 |
| 42 |
Сдана
в банк депонированная зарплата |
51 |
50 |
43659 |
| 43 |
4.Учет
прочих затрат на производство
Списаны
командировочные расходы управленческого персонала:
а) на
затраты
б) НДС
|
26
19
|
71
71
|
105732
3894
|
| 44 |
НДС по
командировочным к вычету |
68/2 |
19 |
3894 |
| 45 |
Внесены
в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным
расходам |
50 |
71 |
25694 |
| 46 |
Выдан
из кассы перерасход по подотчетным суммам |
71 |
50 |
113157 |
| 47 |
Согласно
полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ,
воду – всего
а)
основным производством
б)
вспомогательным производством
в)
заводоуправлением
г) НДС
по потребленным услугам
|
25
23
26
19
|
60
60
60
60
|
92677
50820
16830
10890
14137
|
| 48 |
Начислен
транспортный налог |
…… |
68\5 … |
………52.. |
| 49 |
Распределены
услуги вспомогательного производства по расчету:
а) на
основное производство
б)
заводоуправлению
|
…..
…..
|
….
…..
|
……
…….
|
| 50 |
Распределены
общепроизводственные расходы по расчету:
а) на
продукцию А
б) на
продукцию Б
|
…..
…..
|
…..
…..
|
………
………….
|
| 51 |
Учет
готовой продукции и ее продажи
Выпущена
из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего
а)
продукция А
б)
продукция Б
|
40
40
|
20А
20Б
|
9574686
5897232
3677454
|
| 52 |
Оприходована
на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего
а)
продукция А
б)
продукция Б
|
43
43
|
40
40
|
9322533
5724378
3598155
|
| 53 |
Отражена
выручка от продажи продукции – всего
а) ООО
«Орфей»
б) ЗАО
«Эвредика»
в) ООО
«Прометей»
г) ОАО
«Кипарис»
д) ООО
«Пандора»
|
62
62
62
62
62
|
90/1
90/1
90/1
90/1
90/1
|
15370008
1840694
3457872
1247248
3959030
4865164
|
| 54 |
Начислен
НДС |
90/3 |
68/2 |
2344577 |
| 55 |
Списана
нормативная себестоимость проданной продукции |
90/2 |
43 |
9322533 |
| 56 |
Списано
отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной |
……. |
…… |
……… |
| 57 |
Списаны
общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции |
….. |
…… |
……… |
| 58 |
Приняты
к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до
станции отправления – всего
а)
договорная стоимость
б) НДС
|
44
19
|
60
60
|
567745
481140
86605
|
| 59 |
Списаны
коммерческие расходы на проданную продукцию |
90/4 |
44 |
481140 |
| 60 |
Перечислено
с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции |
60 |
51 |
418605 |
| 61 |
НДС к
вычету |
68/2 |
19 |
86605 |
| 62 |
Поступила
выручка от продажи продукции на р/счет – всего
а) от
ООО «Орфей»
б) от
ЗАО «Евридика»
в) от
ООО «Прометей»
г) от
ОАО «Кипарис»
д) от
ООО «Пандора»
|
51
51
51
51
51
|
62
62
62
62
62
|
14577175
2467001
4008074
898900
3335191
3868009
|
| 63 |
Учет
финансовых результатов, кредитов, денежных средств
Банком
начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете
предприятия
|
51 |
91/1 |
9953 |
| 64 |
По
решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз.
договора:
а)
сумма штрафа
б) НДС
|
76
91/2
|
91/1
68/2
|
52569
8119
|
| 65 |
Поступила
на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн» |
51 |
76 |
52569 |
| 66 |
Предприятию
начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана» |
91/2 |
76 |
13662 |
| 67 |
Перечислена
с р/ счета сумма штрафа АО «Диана» |
76 |
51 |
13662 |
| 68 |
Начислена
ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном
здании |
76 |
91/1 |
122661 |
| 69 |
Начислен
НДС с арендной платы |
91/2 |
68/2 |
18711 |
| 70 |
Начислена
амортизация по сданному в аренду помещению |
91/2 |
02 |
1010 |
| 71 |
Начислены
проценты по полученному краткосрочному кредиту банка |
91/2 |
66 |
1934 |
| 72 |
Погашен
кредит банка и проценты |
66 |
51 |
105884 |
| 73 |
Перечислены
в бюджет налоги за ноябрь – всего
а) НДС
б)
НДФЛ
|
68/2
68/1
|
51
51
|
1597563
977724
619839
|
| 74 |
Перечислен
за ноябрь единый социальный налог |
69 |
51 |
1239975 |
| 75 |
Перечислена
с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО «
Веста» |
76 |
51 |
618651 |
| 76 |
Начислен
налог на имущество за 4 квартал |
91/2 |
68/3 |
45679 |
| 77 |
Начислен
резерв по сомнительным долгам |
…… |
…… |
…….. |
| 78 |
Списаны
в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:
а)
финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»
б)
сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»
|
…..
……
|
…..
……
|
……
……..
|
| 79 |
Начислен
налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли |
…. |
….. |
…….. |
| 80 |
Рассчитано
постоянное налоговое обязательство |
99 |
68/4 |
4950 |
| 81 |
Определена
сумма отложенного налогового актива за декабрь |
09 |
68/4 |
271986 |
| 82 |
Определена
сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
68/4 |
77 |
28380 |
| 83 |
Закрыть
заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки» |
…. |
…. |
……. |
| 84 |
Закрыть
субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:
а)
90/1 «Выручка»
б)
90/2 «Себестоимость»
в)
90/3 «НДС»
г)
90/4 « Общехозяйственные расходы»
д)
90/5 «Коммерческие расходы»
|
…..
…..
…..
…..
…..
|
….
….
….
…..
……
|
…….
……….
……….
………….
……………
|
| 85 |
Закрыть
субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:
а)
91/1 «Прочие доходы»
б)
91/2 «Прочие расходы»
|
……
….
|
….
….
|
…………
…………
|
