Курсовая работа: Учёт финансовых вложений
Курсовая работа: Учёт финансовых вложений
Московский Государственный Технический Университет
им. Н.Э. Баумана
Калужский филиал
Кафедра экономики и организации производства
Курсовая работа
по БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
на тему:
“Учет финансовых вложений”
(ООО "Миф")
Калуга, 2006
Содержание.
Глава I. Расчетная задача
1.
Условие и
исходные данные……………………………………3
2.
Регистрация
хозяйственных операций за декабрь.…………....5
3.
Расчеты,
ведомости, дополнительные данные……………….13
4.
Аналитические
данные по счетам.…………………….….…..15
5.
Оборотная
ведомость…………………………………….…….17
6.
Бухгалтерский
баланс…………………………………….…....19
7.
Отчет о
прибылях и убытках……………………………….....21
8.
Счета главной
книги……..………………………………….…22
Глава II. Теоретическая часть
"Учет финансовых вложений."
Введение.................................................................................... 40
1. Финансовые вложения
как объект бухгалтерского учета……......41
2. Учет вкладов в
уставные капиталы других организаций………..45
3. Учет финансовых
вложений в акции.................................... 46
4. Учет долговых ценных
бумаг.............................................. 47
5. Учет финансовых
вложений в займы................................... 49
6. Учет
векселей………………………………………………………..50
7. Инвентаризация
финансовых вложений.............................. 52
Заключение............................................................................... 53
Список литературы.................................................................. 54
УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ
ДАННЫЕ. (ООО
"Миф")
УКАЗАНИЯ
ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.
Решение
задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной
деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и
отчета о прибылях и убытках на примере производственных организаций ООО
"Сказка".
При
решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:
-
обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной
продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
-
готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;
-
услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами
основного производства и службами общехозяйственного назначения.
Бухгалтерский
учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством,
положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими
материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит
учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета
отдельных видов хозяйственной деятельности.
ВЫПИСКА
ИЗ ПРИКАЗА
ПО
УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
1.
Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по
применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от
31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов
основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных
средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".
2.
Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.
3.
Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4.
Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15
"Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет
материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница
между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью
приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в
стоимости материалов".
5.
Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по
учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности.
По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до
фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения
общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости
материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в
соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).
6.
Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.
При
формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20
"Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные
расходы, на счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются
накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным
производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются
между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных
производственных рабочих (таблица 6).
7.
Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании
месяца списываются непосредственно на счет 90 "Продажи".
8.
В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная
производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на
счете 44 "Расходы на продажу".
9.
На счете 23 "Вспомогательное производство" учитываются расходы
транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без
использования счета 25 "Общехозяйственные расходы". По окончании
месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на
общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен
(таблица 7).
10.
Движение готовой продукции на счете 43 "Готовая продукция" отражается
по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40
"Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая
себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная
себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и
нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90
"Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера
отклонений.
11.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов
покупателям.
ВЫПИСКА
ИЗ ПРИКАЗА
ПО
УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.
1.
Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется
линейным способом.
2.
Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные
налоговые активы".
3.
Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77
"Отложенные налоговые обязательства".
4.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из
фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
ОСТАТКИ
ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
НА
1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.
-
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Код
и название ООО "Миф"
счета
Дебет Кредит
-
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
01
Основные средства 7553931 -
02
Амортизация ОС - 2024352
04
Нематериальные активы 89100 -
05
Амортизация НА - 22275
08
Вложения во внеоборотные активы 564300 -
09
Отложенные налоговые активы 34386 -
10
Материалы 1560438 -
16
Отклонения в стоимости материалов 95337 -
19
НДС по приобретенным мат.ресурсам 144045 -
20
Основное производство 1885356 -
43
Готовая продукция 1956438 -
50
Касса 176121 -
51
Расчетный счет 9223665 -
58.1
Финансовые вло-
жения
краткосрочн. 297000 -
58.2
Финансовые вло-
жения
долгосрочн. 277200 -
60
Расчеты с пос-
тавщиками
408078 844668
62
Расчеты с поку-
пателями
1578588 695574
66
Расчеты по кратко-
срочным
кредитам - 103950
68
Расчеты по нало-
гам
и сборам 1047816 1597563
69
Расчеты по соц-
страхованию
- 1239975
70
Расчеты с персоналом
по
оплате труда - 2076921
71
Расчеты с подотчет-
нами
лицами - 113157
76
Расчеты с разными
дебиторами
и креди-
торами
573065 618651
77
Отложенные налого-
вые
обязателсьства - 96855
80
Уставный капитал - 3135000
83
Добавочный капитал - 1820841
84
Нераспределенная
прибыль
- 3944160
90
Продажи - всего 120056381 120056381
в
том числе:
90.1
Выручка - 120056381
90.2
Себестоимость 75685758 -
90.3
НДС 18313685 -
90.4
Расходы на
продажу
10125416 -
90.5
Общехозяйст-
венные
расходы 5534892 -
90.9
Прибыль(убы-
ток)
от продаж 10396630 -
91
Прочие доходы и
расходы
4940892 4940892
91.1
Прочие доходы - 4940892
91.2
Прочие расходы 2907366 -
91.9
Сальдо прочих до-
ходов
и расходов 2033526 -
99
Прибыли и убытки - 9130922
ИТОГО:
152462137 152462137
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 |
